营改增园林养护的税率？

一、营改增园林养护的税率？

苗木收购出售+同时管护

属于混合销售行为，销售货物+应税行为，一般纳税人按13%的税率适用一般计税方法计算应纳税额，小规模纳税人按3%的征收率计算应纳税额。

单独提供管护

属于营改增应税行为，其取得的收入中，属于销售植物保护行为取得的收入，免征增值税。

下列项目免征增值税第十款“农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。”

园林企业注册到重庆正阳工业园区可以享受30%-50%的税收优惠政策，企业以分公司或新公司的方式入驻就可享受税收优惠政策。咨询渝惠网可以了解相关的税收优惠政策信息。

二、营改增的目的是什么？

主要是降低中小企业税负，鼓励大学生自主创业，推动小型企业的发展，提高小型企业的在市场中的竞争力。同时营改增也解决了大中型企业多重纳税的问题。

根据测算，营改增如全国铺开，年税收收入预计净减少1000亿元以上。如今，我国已处在经济转型的关键时期，通过营改增的提速，理顺增值税链条，为服务业等第三产业降低税负，将有利于推动经济的转型调整。营改增后，将带动GDP增长0.5%左右，第三产业和生产性服务业增加值占比将分别提高0.3%和0.2%，高能耗行业增加值占比降低0.4%。

三、营改增抵减的销项税额？

1、销项税，是指收入（开发票）而产生的增值税。

四、营改增前签的施工合同

营改增前签的施工合同

随着税制和经济环境的不断变化，营改增政策的实施对企业和个人都产生了深远的影响。营改增前签订的施工合同也受到了一定的影响和调整。在本文中，我们将重点讨论营改增政策实施前签订的施工合同的相关事项。

营改增政策介绍

营改增，即营业税改为增值税。在过去，我国对商品和劳务征收了营业税，这种税收模式存在一些问题，如重复征税、税负太高等。为了解决这些问题，国家决定将营业税改为增值税，实施营改增政策。

营改增政策的核心目标是减少税负、提高税制效率、改善税收结构。通过增值税的征收，可以避免重复征税，同时减少了税负，为企业和个人创造了更好的经营环境。

营改增前签订的施工合同

营改增政策实施之前，很多企业和个人已经签订了施工合同。这些施工合同的签订时间在2012年以前，合同中的征税方式一般为营业税。因此，营改增政策的实施对这些合同的征税方式产生了一定的影响。

对于营改增前签订的施工合同，根据税法的相关规定，需要根据合同的性质和具体约定进行处理。以下是一些常见的处理方式：

1. 以营业税方式征税的施工合同，在营改增政策实施后，可以按照增值税方式继续征税。
2. 合同中存在具体的税额约定，对于这种情况，需要根据具体约定进行纳税。
3. 合同中存在具体约定但缺乏税额约定的，可以按照增值税法的相关规定进行适当的计税。

需要注意的是，营改增政策实施前签订的施工合同，如果合同中的约定与税法规定存在冲突，应以税法规定为准。对于纳税人来说，了解和遵守税法是十分重要的。

营改增前签订的施工合同的影响

营改增政策对营改增前签订的施工合同产生了一定的影响。一方面，营改增政策的实施改变了征税方式，这导致了企业在报税和财务处理方面需要进行相应的调整和适应。另一方面，营改增政策的实施也改变了税率和税负，可能会对已签订的施工合同产生一定的影响。

对于已签订的施工合同，企业应当仔细研究合同的条款和税法的规定，以确定合同的具体处理方式。同时，企业还需要与税务机关进行积极沟通和协商，确保税务处理的合理性和合法性。

此外，由于营改增政策的实施，可能会引起税负的变化。企业在进行财务规划和预算时，需要考虑税负的变化对企业经营和盈利的影响。例如，税负的增加可能会导致企业成本的上升，从而影响企业的盈利能力。

如何应对营改增前签订的施工合同

对于营改增前签订的施工合同，企业应当积极应对，合理处理。以下是一些建议：

• 详细研究合同的条款和税法的规定，确保合同的合理性和合法性。
• 与税务机关进行积极沟通和协商，确保税务处理的合理性和合法性。
• 根据实际情况调整财务规划和预算，以应对税负的变化。
• 及时调整企业的经营模式和策略，以适应税制和经济环境的变化。

结论

营改增政策对营改增前签订的施工合同产生了一定的影响和调整。企业和个人应当仔细研究合同的具体情况和税法的规定，根据实际情况进行合理的处理和调整。

另外，税制和经济环境的变化是常态，企业和个人应当密切关注税法的变化和政策的调整，及时调整经营策略，以适应新的税制和经济环境。

只有不断学习和适应，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

五、营改增后施工合同的税率

近年来，随着我国营改增政策的推进，许多行业的税收制度发生了变革，施工行业也不例外。施工合同的税率也受到了营改增后税制改革的影响。

营改增政策背景

营改增，即营业税改为增值税，是我国税制改革的一项重要举措。传统营业税制度存在征收环节多、税负高、税收逃漏等问题，限制了我国经济发展。营改增的出台旨在减轻企业税负，降低生产经营成本，促进经济转型升级。施工行业作为国民经济的支柱产业，也成为了营改增改革的重点对象。

营改增对施工合同税率的影响

在营改增前，施工行业适用的是营业税。营业税一般是按照销售额的一定比例征收，税率较高。而营改增后，施工行业适用的是增值税。增值税是按照增值额的一定比例征收，税率相对较低。

营改增后，施工合同的税率发生了变化。根据国家税务总局的规定，一般纳税人的施工合同可以享受增值税一般计税方法。根据不同的项目性质和规模，施工合同税率可以分为3%、6%、9%三个档次。

具体来说，如果施工行业纳税人的项目属于房屋建筑工程、市政工程、园林与绿化工程、农林牧渔水利工程及电力工程等，税率为3%。如果项目属于公路、铁路、航道、机场、港口、桥梁、隧道以及其他土木工程，税率为6%。如果项目属于排水与治理、环境保护与治理、地质探测与勘察、公用事业工程以及其他工程，税率为9%。

总体来说，营改增后的施工合同税率相对于营业税来说有所降低。这对施工行业的发展起到了积极的促进作用。

营改增后施工合同税率的优势

营改增后，施工行业合同的税率优势主要表现在以下几个方面：

• 税负减轻：相比营业税，增值税的税率相对较低，纳税人的税负减轻，有助于企业降低经营成本，提升竞争力。
• 税收透明：增值税的征收依据是增值额，相对于营业税来说更加透明，纳税人更容易核算和申报纳税义务。
• 提升行业信誉：营改增后的纳税制度更加规范，合规性更强。施工企业按照税法规定纳税，有利于提升企业的行业信誉。

营改增后施工合同税率的注意事项

在享受营改增政策的同时，施工行业也需要注意以下事项：

• 合同签订时要明确税率：在签订施工合同时，双方需明确施工项目的性质和规模，了解适用的税率，并在合同中进行约定。
• 申报纳税时要履行义务：纳税人在申报纳税时，需要按照合同所约定的税率履行纳税义务，确保合规性。
• 咨询税务机关：如遇到税收方面的问题，施工企业可咨询当地税务机关，及时了解政策变化和纳税要求。

总之，营改增后施工合同的税率经历了变革，相对于营业税来说有所降低。这对施工行业的发展起到了积极的促进作用。施工企业应当明确税率、履行纳税义务，并咨询税务机关，确保在政策的指引下合规经营，为行业的可持续发展做出贡献。

六、营改增之前发生的业务营改增之后还能抵扣吗？有没有明文规定？

营改增之前发生的什么业务，是增值税的应税业务还是营业税的应税业务，如果是增值税的应税业务，其进项税在营改增后只能从原属增值税的销项税中扣除。如果是营业税的业务，未退回的，只能申请退回营业税。

七、2016营改增的金融业和生活服务业包含哪些？

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

八、营改增，兼营行为和混合销售的区别？

混合销售与兼营的区别 实践中，混合销售和兼营行为容易混淆，两者的共同点是都包括销售货物与提供营业税应税劳务两种行为。

九、营改增5%的征收率有哪些？

增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人发生应税销售行为在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税征收率适用于两种情况，一是小规模纳税人；二是一般纳税人发生应税销售行为按规定可以选择简易计税方法计税的。

征收率的一般规定

下列情况适用5%征收率：

(1)小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。

(2)一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。

(3)房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目。

(4)其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房）。

(5)一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。

(6)小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房）。

(7)其他个人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含住房）

(8)个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

(9)一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。

(10)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。

(11)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的。

(12)一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。

(13)纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的。

2.除上述适用5%征收率以外的纳税人选择简易计税方法发生的应税销售行为均为3%。

十、营改增后施工企业的帐务怎么处理？

财税（2016）36号文件规定，从今年5月1日起，对建筑业、房地产、金融、生活服务业全部实行营改增。那么营改增后对建筑施工企业来说在账务处理上会带来什么影响呢？主要表现在：

1、营改增之后很多中、小施工企业必须要建立建全一套完整的核算账目。

大家都知道营业税是按流转额为依据而征收的税种，当时企业需要开工程结算发票，一般是带钱去税务局，该收的税费一次收完，月末申报期内企业在网上申报一下，操作简单易行。

税务局对施工企业后续管理说实话是不到位的。

当然由于行业的特殊性，比如施工周期长、跨地区施工、层层分包转包等，企业在会计核算上是弱化的，所以有不少企业是没有一套完整成本账的。

2、在“应交税费”科目下需设置：增值税；城建税；教育附加；企业所得税；个人所得税；印花税等二级账户。

在增值税二级账户之下需设置明细科目，核算销项税、进项税、已交税金、减免税款、进项税额转出等进行明细核算。

3、设置“工程施工”等科目，核算施工工程成本。在本科目下设置人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等明细科目。

对发生的材料费、机械使用费要尽量取得专用增值税发票，一方面是进行增值税进项抵扣，另一方面也要完善工程成本，避免多交企业所得税。

定期对在建工程进行核算，尤其是跨年度工程，须按一定的方法进行准确计量，提高成本核算的准确性。

4、及时准确进行纳税申报。营改增之后国税局对增值税的管理比较严格，尤其针对一般纳税人，要求准确、及时填写各种规定申报表及企业财务报表，并按时缴纳税款。

否则将影响到本企业增值税票的开具。 总之，营改增他使企业竞争更公平、操作更规范，工作做好了为企业带来良好的经济效益，反之将拖了企业发展的后腿。

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