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外贸企业出口退税征退税率之间的差额如何处理?

174 2024-01-05 13:19

一、外贸企业出口退税征退税率之间的差额如何处理?

外贸企业的内外销收入要分开核算,出口实行免退税政策,即出口环节销项税额免征,进项税额退税,出口收入应填到增值税报表中的免税收入中,将征退税率之差填到进项转出栏次。

二、海关对多征或多缴税款的退税期限是如何规定的?

《海关法》第六十三条规定,海关多征的税款,纳税人自缴纳税款之日起1年内,可以要求海关退还。

这一规定赋予了纳税人向海关申请退还多征税款的权利。所谓多征的税款,就是海关决定征收的税款数额多于应当征收的税款数额,既包括进出口关税,也包括进出口环节海关代征税。《海关法》第六十三条在赋予纳税人向海关申请退还多征税款的权利的同时,也明确规定了申请退税的时效,即应当自缴纳税款之日起1年内要求海关退还。

三、退税分红的帐务处理?

退税分红

借:银行存款

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:本年利润

借:利润分配--未分配利润,

贷:应付股利;

借:应付股利,

贷:银行存款

企业在下年度收到退税款时:

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

 贷:利润分配——未分配利润

四、伴生矿,是不征资源税的吧?

  

1.伴生矿,是指同一矿床内,除主要矿种外,还含有多种可供工业利用的成分。这些成分即为伴生矿产。确定资源税税额时,以作为主产品的元素成分开采为目的,将主产品作为定额的主要考虑依据。同时也考虑作为副产品的元素成分及有关因素,但以主产品的矿石名称作为应税品目。   

2.伴采矿,是指开采单位在同一矿区内开采主产品时,伴采出来的非主产品元素的矿石。对伴采矿量大的,由省、自治区、直辖市人民政府根据规定,对其核定资源税单位税额标准;量小的,则在销售时,按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。   

3.伴选矿,是指对矿石原矿中所含主产品进行选精矿的加工过程中,以精矿形式伴生出来的副产品。对以精矿形式伴选出来的副产品不征收资源税。

五、矿产资源税的会计处理?

矿产资源税纳税义务人开采或者生产并销售应税产品,应依据税法规定,计算和缴纳资源税。资源税属价内税,是生产成本的组成部份,交纳的资源税由主营业务收入补偿。纳税人应该设置“应交税金-应交资源税”科目进行该税款的核算,该科目贷方反映按规定应缴纳的资源税,借方反映实际交纳的资源税,期未贷方余额反映未交的资源税,借方余额反映多交的资源税。

(1)企业销售应税产品应纳资源税的账务处理

在会计核算上,企业销售应纳资源税的产品, 应按规定计算应交纳的资源税,列入“主营业务税金及附加”,相关的会计处理如下:

(2)自产自用应税产品应纳资源税的会计处理

纳税人自产自用应税产品也应该作为视同销售处理,依法交纳资源税,其交纳的资源税,根据实际领用部门及领用的目的,在“生产成本”“制造费用”“管理费用”“应付福利费”等科目列支。当纳税人计算出自产自用的应税产品应交纳的资源税时,作如下分录:

(3)收购未税矿产品,代收代缴资源税的会计处理

根据《资源税暂行条例》的相关规定,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。企业应将收购未税矿产品实际支付的价款以及代扣代缴的资源税,作为收购矿产品的采购成本,代扣代缴的资源税直接计入“物资采购”或“原材料”等科目。会计处理如下(不考虑增值税):

(4)企业外购液体盐加工成固体盐应纳资源税的会计处理

按税法规定,纳税人以自产的液体盐(卤水)加工成固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量,自产自用的液体盐不再征税。如果纳税人是以外购的液体盐加工固体盐,加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣。同时注意,资源税属价内税,对外购液体盐所含的资源税税额,应作为液体盐的采购成本,不再进行分离;待生产耗用加工固体盐时计算准予抵扣的资源税税额 ,确定固体盐应纳的资源税。

六、关于出口退税的帐务处理?

出口开票开的是外销发票,退税本来就是指拿工厂开过来的增值税发票认证后去退税。

账务处理:

1.收到厂方开过来的增值税发票时: 借:库存出口商品8034.19 应交税金-应交增值税(进项税额)1365.81 贷:应付账款-***9400

2.货物出口后 借:应收外汇帐款USD1030 贷:主营业务收入-出口USD1030.00

3.计算17%的退税 借:应收出口退税1365.81 贷:应交税金-应交增值税(出口退税)1365.81

4.结转成本 借:主营业务成本-出口8034.19 贷:库存出口商品8034.19 如为13%的退税: 则第3点改为借:借:应收出口退税1044.44贷:应交税金-应交增值税(出口退税)1044.44 借:主营业务成本-出口321.37 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)321.37

七、退税需要补交的怎么处理?

如果在申请退税时发现需要补交税款,您需要按照以下步骤进行处理:

1. 提交补交税款申请:通过电子渠道或实体柜台申请补交税款。在填写申请表格时,应填写有关税种、应补税款金额、补交原因、纳税人识别号等相关信息。

2. 办理缴款手续:申请成功后,您需要办理缴款手续,并按规定的时间和方式向财政部门缴纳应缴税款。不同地区和不同部门的缴款方式可能会不同,可以在当地税务局咨询相关政策和信息。

3. 审核验收:缴纳税款后,需要提交相应申请材料,由财政部门核查相关申请材料和缴款情况,验收无误后确认补交税款。

值得注意的是,如果申请退税需要补交税款,会对原先的退税申请产生一定程度的延迟,同时需要注意按时申报和缴纳。建议在办理退税前,提前对所需缴纳的税款进行了解和评估,以避免发现补交费用后时间延误、资金风险等问题。

八、征信账号数多怎么处理?

如果您有过多的征信账号,可能会对信用评分和信贷申请产生一定的影响。以下是处理方式的一些建议:

1. 关闭或合并不必要的账号:审查您当前所有的征信账号,并考虑关闭或合并那些不再使用或不需要的账号。通过关闭这些账号,可以减少征信报告上的账号数量,有助于提高信用评分。

2. 延长使用时间:尽量保持一些账号的活跃状态,并确保它们被持续使用。征信评估通常会考虑账号的使用时间长度,因此持续使用一些账号可以增加您的信用历史长度,有助于提高信用评分。

3. 注意申请新账号:对于您不需要或只是出于消费欲望而申请的新账号,要谨慎选择。频繁申请新的信用产品可能会给贷方留下过度借款或信用需求过高的印象,对信用评分产生负面影响。

4. 提前偿还债务:如果您有多个债务账户,尽量按时支付并逐步偿还债务。优秀的还款记录有助于建立良好的信用历史,提高信用评分。

5. 定期监控征信报告:定期获取并仔细检查自己的征信报告,确保其中没有任何错误或异常。如发现错误,及时向征信机构提出修正申请。

6. 建立健康的财务习惯:积极管理个人财务,遵守借贷协议,按时支付账单,并保持适度的借款和信用活动。这将有助于建立良好的信用记录。

请注意,信用评分是一个复杂的系统,受多种因素影响。改善信用评分需要时间和坚持良好的信用行为。如果您有特殊情况或需要更具体的建议,建议咨询专业的金融机构或信用顾问。

九、资源税——资源税的计算?

洗选煤折算率计算公式如下:

公式一:洗选煤折算率=(洗选煤平均销售额-洗选环节平均成本-洗选环节平均利润) ÷洗选煤平均销售额×100%

洗选煤平均销售额、洗选环节平均成本、洗选环节平均利润可按照上年当地行业平均水平测算确定。

公式二:洗选煤折算率=原煤平均销售额÷(洗选煤平均销售额×综合回收率)×100%

原煤平均销售额、洗选煤平均销售额可按照上年当地行业平均水平测算确定。

综合回收率=洗选煤数量÷入洗前原煤数量×100%

纳税人开采并销售应税煤炭按从价定率办法计算缴纳资源税。应税煤炭包括原煤和以未税原煤(即:自采原煤)加工的洗选煤。

原煤是指开采出的毛煤经过简单选矸(矸石直径50mm以上)后的煤炭,以及经过筛选分类后的筛选煤等。

洗选煤是指经过筛选、破碎、水洗、风洗等物理化学工艺,去灰去矸后的煤炭产品,包括精煤、中煤、煤泥等,不包括煤矸石。

原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。

洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算。洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用,包括洗选副产品的销售额,不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用

纳税人销售应税煤炭的,在销售环节缴纳资源税。纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的,视同销售,在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。

扩展资料

税人申报的原煤或洗选煤销售价格明显偏低且无正当理由的,或者有视同销售应税煤炭行为而无销售价格的,主管税务机关应按下列顺序确定计税价格:

1、按纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

2、按其他纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

3、按组成计税价格确定。

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)

公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市地方税务局按同类应税煤炭的平均成本利润率确定

参考资料来源:

国家税务总局——关于发布《煤炭资源税征收管理办法(试行)》的

十、征信其他账户数多怎么处理?

征信账户多,一个是你有多张信用卡,或者是小额贷款,多家贷款公司,里面都会有账户,包括借款失败的也有账户,需要注销就需要和客服联系,申请注销,前提是结清余款,但这个记录还是会保存五年有效期,过了五年,这个记录就会清除,避免账户多,就不要随便申请卡。

尤其是借贷

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