个人由于转让著作权而取得稿费是否需缴纳增值税？该缴纳多少？

一、个人由于转让著作权而取得稿费是否需缴纳增值税？该缴纳多少？

根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)规定，个人转让著作权免征增值税

个税上，注意区分是著作权的使用权所得（特许权使用费）还是稿酬所得，两者需要区分开来：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

1.扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。本办法自2019年1月1日起施行

二、亏本销售,需不需要缴纳增值税？

销项税比进项税少，亏本销售，一般是不需要缴纳增值税的。

销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。

本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）

三、烟叶的增值税税率是多少？

烟丝的增值税税率为17%，烟叶的增值税税率为13%，不一样。财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税字〔1995〕52号）：烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。1.晒烟叶。是指利用太阳能露天晒制的烟叶。2.晾烟叶。是指在晾房内自然干燥的烟叶。3.初考烟叶。是指烟草种植者直接烤制的烟叶。不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶。烟叶，属于《农业产品征税范围注释》按13%征税农产品。

四、工资什么情况下需缴纳增值税？

工人工资不属于交纳增值税的范围，属于代扣代缴个人所得税范围，工人工资扣除由个人承担的“五险一金”部分超过3500元，用单位需要代扣代缴个人所得税。

即使是单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务支付劳务报酬，也不需要交纳增值税。因为被雇佣人员或其他受雇佣关系约束的人员所从事的与货物销售、劳务提供有关的行为是为本单位或雇主提供的，那么这些行为属于企业自身的内部行为，不是对外提供的经营行为，就不属于增值税税法所规定的销售货物、提供应税劳务的范围。

五、土地作价入股是否需缴纳土地增值税？

　　《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第一条规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。　　同时，根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用财税字〔1995〕48号文件第一条暂免征收土地增值税的规定。　　所以，要看你投资的企业属不属于房地产开发企业，也要看你单位自身是不是房地产开发企业，只要涉及房地产开发企业，都不适用免征土地增值税的条款。　　

六、母公司发出商品时就需确认收入缴纳增值税吗？

公司在发出商品时，如果收入确认条件，应在发出发出商品时确认收入。 确认收入分录： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税金） 结转成本分录： 借：主营业务成本 贷：库存商品 如不符合收入确定条件，在发出商品时分录： 借：发出商品 贷：库存商品 确认收入时： 借：应收账款（银行存款） 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税金） 结转成本时： 借：主营业务成本 贷：发出商品 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函（2008）875）第一条第一款规定如下：（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

3、收入的金额能够可靠地计量；

4、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

七、养殖业买牛仔卖成牛需缴纳增值税吗？

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条　下列项目免征增值税: 　　（一）农业生产者销售的自产农产品； 《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则： 第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下: 　　 (一)第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

八、增值税进项需不需要缴纳印花税？

在销售时是否签订销售合同。

九、香港要缴纳增值税吗？

香港的自由贸易港,不管是进出香港都是不需要交税的,不管是关税还是增值税,

十、外企要缴纳增值税吗？

外企需要缴纳增值税

《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。

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