物业代收电费增值税专用发票怎么开？

一、物业代收电费增值税专用发票怎么开？

物业公司代收的水电费，应按销售货物，适用税率开具增值税发票。自来水公司、供电局给物业公司可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项。

他们不开是逃税。电力公司给他们开的他们没交钱还做账，你们给的钱不给发票。告他，这种情况很普遍。换句话说，是十分不入流的物业。

外国的物业公司不这样，不过开票的税率是要承租方负担的。

二、物业如何开具代收水电费发票？

一 第一式：判断业务情形

房屋租赁收取水电费VS

物业管理服务收取水电费

疑难招式注释：根据国务院发布的《物业管理条例》，物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。

二 第二式：分类开具

根据业务情形，按处理方式，分别开具水费、电费发票。

１

情形一：房屋租赁收取水电费

处理方式一：实际用量结算水电费

提供房屋租赁服务的纳税人，按实际用量结算水电费属于转售应税货物，按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票。

增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，收取水费按照9%计算缴纳增值税，相应取得的水、电费进项税额可以抵扣。

增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。

处理方式二：水电全包

提供房屋租赁的纳税人，出租时采用水电全包的方式，即租金中包含水电费的，按照不动产经营租赁服务开具增值税发票。

增值税一般纳税人按照9%计算缴纳增值税，如出租方取得房屋的时间是在2016年4月30日之前的，则可按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税。

增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。

２

情形二：物业管理服务收取水电费

处理方式一：实际用量结算水电费

水费

根据（国家税务总局公告2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。相应取得的进项不得抵扣。

电费

提供物业管理服务的纳税人，按实际用量结算电费属于转售应税货物，按照电的适用税率/征收率开具增值税发票。

其中增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。

增值税小规模纳税人收取的电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。

处理方式二：水电全包

提供物业管理服务的纳税人，服务时采用水电全包的方式，即物业费中包含水电费的，按照物业管理服务开具增值税发票。其中，增值税一般纳税人按照6%计算缴纳增值税，相应取得的进项税额可以抵扣。

增值税小规模纳税人按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项税额不得抵扣。

三 特殊情形，无法取得发票

根据（税务总局公告2018年第28号）第十九条规定，企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

·

其他凭证是指，根据（税务总局公告2018年第28号）第十八条企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务（以下简称“应税劳务”）发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

三、物业代收电费且不出具发票，是否合法？

物业公司是待电力部门收取电费，电力部门只给物业公司一个总表的总的票。

四、物业代收电费？

物业如果受到企业方邀请，可以代收电费，但是不能收取额外费用《物业管理条例》第45条规定：物业服务区域内，供水、供电、供气、供热、通讯、有线电视等单位应当向最终用户收取有关费用。

物业服务企业接受委托代收前款费用的，不得向业主收取手续费等额外费用。

根据该规定，物业服务企业没有收取水电费的权力，除非受有关单位的委托，代为收取相关费用。

如果物业服务企业与相关单位订有委托合同，代为收取水电费，那么业主应当积极配合，按照规定的标准支付相关费用。

物业服务企业代收水电费时，不得向业主收取手续费等额外费用。

五、如何领电费增值税专用发票？

本人正解

1.公司收到水电费的增值税发票，编制会计分录如下： 借：生产成本（或制造费用、或管理费用） 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或库存现金、或应付账款）

2.取得水电费增值税专用发票，先到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。申报时，将水费、电费分别填至《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中。值得提醒的是：计算进项税额时，水费增值税征收率6%，电费增值税税率17%。

六、电费开增值税专用发票增值税怎么计算？

电费开具的增值税发票，增值税一般纳税人的税率为17%，小规模纳税人的为3%。

七、如何申请电费增值税专用发票？

　　增值税专用发票申请表填写：　　填写好增值税专票开票信息：　　纳税人名称　　纳税人识别号　　税务登记地址　　税务联系电话　　开户银行名称　　开户银行账号　　经办人及联系电话　　发票寄送地址及邮编　　并附上单位加盖公章的《税务登记证(副本)》复印件(需盖有一般纳税人资质章)或《增值税一般纳税人资格证书》复印件。

八、电费代收怎么赚钱？

电费代收如果是按实际显示或者购买的数量付费，那么赚钱的地方在与供电公司谈分流交费者的电价优惠，供电公司会适当让出一定的点，保持代售点的运转。

如果没有这方面的优惠，可能赚钱的地方就在网上，如支付宝，微信上发行的优惠券，抵扣实际费用。

九、代收代缴水电费，开了发票怎样做帐？

1、代收代缴水电费收款是开出增值税发 票，那么就要按视同销售做账。　　

2、账务处理　　借：银行存款　　贷：其他业务收入——代收水电费　　应交税费——应交增值税　　借：其他业务支出——代收水电费　　应交税费——应交增值税　　贷：银行存款　　

3、代收代缴水电费收款，如果不开出自己的发 票，而是由委托人开出的发 票，则账务处理如下：　　（1）代收水电费：　　借：银行存款　　贷：其他应付款-水电费　　（2）代缴水电费时：　　借：其他应付款-水电费　　贷：银行存款

十、企业出租库房代收水电费怎么开发票？

代收水电费开具发票的方法如下：

1、如果代收水电费的单位没有与水电供应单位签订委托代收水电费协议，会视为销售水电，需要缴纳增值税。这时代收水电费的单位必须向业主开具增值税发票，有两种情况： （1）代收水电费的单位为增值税一般纳税人，业户要求开具增值税专用发票的话，收水电费的单位应向业主开具增值税专用发票，同时也可抵扣支付给电业局的电费增值税。 （2）代收水电费的单位为增值税小规模纳税人，业户要求开具增值税专用发票的，可到税务机关代开。

2、如果代收水电费的单位与水电供应单位签订了委托代收代缴合同，收水电费的单位只是负责代收代缴，平价收取水电费，则应由水电供应单位向业户开具发票。收水电费的单位不用出具发票。

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