未按期申报抵扣进项的，哪些情形可继续申请抵扣？

一、未按期申报抵扣进项的，哪些情形可继续申请抵扣？

按期申报抵扣进项，增值税一般纳税人需要做的事情。如果增值税一般纳税人未按期申报抵扣增值税，符合相关条件的，是可以按照规定可以申请办理抵扣手续。这里说的相关条件，主要指的是因为客观原因导致的情形。根据国家税务总局《关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告 》(1)（国家税务总局公告2011年第78号），具体情形有以下几个类型：

1.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

2.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

3.税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

4.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

5.国家税务总局规定的其他情形。

增值税一般纳税人增值税扣税凭证因上述原因未按期申报抵扣增值税进项税额，按照规定可以申请办理抵扣手续。

引用资料

《关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告 》（国家税务总局公告2011年第78号）.

二、进口增值税如何申报抵扣？

进口货物,海关会有核销单及报关单,海关报关时会交进口增值税和关税.进口增值税是可以100%抵扣的,三个月内有效,假如是委托报告公司报关的请尽快的拿到海关开具的税单,然后去税务局专管员备案等待专管员审核通过后才可以抵扣.购进进口材料通过代理进口单位,取得进口增值税缴款书,办理申报抵扣手续,一般分为自营进口和委托代理进口,根据不同情况审核一般纳税人报送的海关完税凭证原件及下列附报资料:(1)海关增值税完税凭证;(2)海关关税完税凭证;(3)海关报关单;(4)境外企业开具的货物发票;进口增值税票抵扣要求：1、进口增值税票要在360天以内申请抵扣.2、进口增值税票认证要通过软件完成,通常是用"通用税务采集软件",当地国税局网站会提供下载.3、安装软件时会要求你录入公司名称税号之类的,安装完毕后,在软件中录入进口增值税票的日期、票号、海关代码(票号前四位就是)、金额等,录入完毕后,点击数据申报,会生成三个数据库文件.

三、增值税发票认证后未申报抵扣该怎么办？

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）的规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。另外，根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号）的规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。增值税一般纳税人除本公告第二条规定的客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。

客观原因包括如下类型：

⑴因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

⑵有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

⑶税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

⑷由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

⑸国家税务总局规定的其他情形。

四、逾期增值税扣税凭证抵扣申请流程？

如果增值税扣税凭证逾期是由以下客观原因造成的：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的；

纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的；

企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，可向税务机关提出申请，报送相关资料，经过税务机关审批后方可抵扣。手续很繁琐，有一定难度。

五、专票未确认能申报抵扣吗？

增值税专票抵扣系统内操作的流程是必须完成确认后系统才能生成抵扣信息。如果不在系统里进行确认，那么增值税专用发票只是一个已勾选状态，而不是已抵扣。换句话说，在增值税专用发票抵扣系统没有进行确认的话，就相当于没有完成流程的操作。发票肯定是不能进行抵扣的。

六、抵扣税怎么申报？

申报个税抵扣方法：

　　1、个人申报个税抵扣，你可下载个人所得税APP，登录后按照页面提示填写相关信息就能在线申报。或者直接到税务局填写个税抵扣申请表，然后交给工作人员即可申报。

　　2、单位申请个税抵扣，填写个人所得税专项扣除信息表电子版，然后交给单位的相关负责人，由单位帮忙办理个税抵扣。

七、抵扣联怎样申报？

1、收到增值税进项税发票之后，检查抵扣联（第一联）和发票联（第二联）是否齐全，检查开票的内容和和每一联上时候盖上了财务章。

2、带上抵扣联去国税认证。

3、把抵扣联交给认证窗口，税务局工作人员会把抵扣联放入一个类似扫描仪的东西过一遍，然后还给你并且会打印出一式两联的增值税发票认证结果清单和认证结果通知书（清单和通知书是连在一起的两张纸），两联一共四张纸上都要自己盖上放在窗口的认证专用章。

八、专票未申报抵扣原票无法退回？

没有申报没有抵扣可以退回给开票方

九、取得异常抵扣凭证当月进项转出啥时申报？

取得异常抵扣凭证当月进项转出，次月15日之前进行纳税申报。

异常发票尚未申报抵扣的异常凭证，暂不允许抵扣，经主管税务机关核实后，符合现行增值税进项税抵扣规定的，应当允许纳税人继续申报抵扣。已经申报抵扣的异常凭证，经主管税务机关核实后，凡不符合现行增值税进项税抵扣规定的，一律作进项税转出。

十、电费抵扣增值税？

办公用电属于间接费用，不能列入生产成品，所以办公用电电费进项税额不可以抵扣。《增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）购进固定资产；

（二）用于非应税项目的购进货物挥着应税劳务；

（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；

（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（五）非正常损失的购进货物；

（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

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