2019年小规模纳税人代开增值税专票缴纳税金如何做账？

一、2019年小规模纳税人代开增值税专票缴纳税金如何做账？

小规模纳税人开专票会计分录：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

小规模纳税人应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

应纳税额=不含税销售额×征收率

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

小微企业免税规定：

(1)小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

(2)小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、小规模纳税人可以给小规模纳税人开增值税专票吗？

小规模纳税人给小规模纳税人不需要开具增值税专用发票，普通发票就可以，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额。

三、小规模纳税人不能开增值税专用票吗？

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

四、小规模纳税人开专票如何交税？

1、如果小规模纳税人月销售额（或季度应税销售额），没有超过免征增值税规定的销售额限额（月度申报的不超过15万，季度申报的不超过45万），则针对开具普票的部分，可以享受免征增值税的优惠，而开具专票的部分需要按照发票上注明的税额缴纳增值税。

2、如果小规模纳税人月度销售额（或季度应税销售额）超过增值税免征增值税对应的销售额限额，则不管是开具专票对应的销售额，还是开具普票对应的销售额以及未开票对应的销售额，均需要正常缴纳增值税，应纳税额=不含税销售额×适用征收率。

3、特殊情况，本期发生销售不动产的行为。如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，则可以享受免征增值税的优惠，但是针对开具专票对应的销售额依然需要缴纳正常缴纳增值税。

【以上回复仅供参考，具体以相关法律法规规定为准】

五、小规模纳税人代开专票，附加税要交吗？

要的。 只要在当期内有实际缴纳过增值税的 纳税人，就要向地税局继续缴纳 附加税。 附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。1949年中华人民共和国建立

六、小规模纳税企业怎么开增值税票？

小规模纳税人只能开具3%的增值税专用发票。 年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。 对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。 小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。

七、小规模纳税人自己开增值税专票交税吗？

你好，小规模纳税人自己开增值税专票是需要交税的。交税额度是每季度30万以内免税，超过30万元以上缴纳税。

八、小规模纳税人的开增值税专票可以抵扣吗？

不可以抵扣。

小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票，如果销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人，需要到税务机关代开，这时作为对方是可以抵扣3％的进项税额，但是自己是不能抵扣的，增值税专用发票的抵扣仅适用增值税一般纳税人，作为小规模纳税人只能按照销售额和适用税率缴税。

另外，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

九、从小规模纳税人取得增值税专票？

从小规模纳税人取得增值税专用发票的税率是3%，有的可以自开专票，有的不能开要去税务大厅代开

十、小规模纳税人可以开专票吗？

国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告 2017年第4号 为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,方便纳税人发票使用，税务总局决定，将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）试点范围。

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