公司到异地提供建筑服务，应如何纳税?向哪里申报纳税呢？

一、公司到异地提供建筑服务，应如何纳税?向哪里申报纳税呢？

根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)第二条规定，跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

二、增值税纳税申报表附表4建筑服务预征缴纳税款怎么填？

填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额。一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税，一般按照行业税负来预缴，即销售收入*税负-原来缴纳的增值税。

1、先填写预缴情况表——《附列资料（四）（税额抵减情况表）》 填写《附列资料（四）（税额抵减情况表）》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”、第5行“出租不动产预征缴纳税款”中；

2、在异地预缴税款属于“本期已缴税额”，申报时可以抵应纳税额 填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：上述已预缴税款体现在第28行“分次预缴税款”中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。

三、去年未申报税控服务费减免税的今年是否可以申报？（注意：没有申报，只是记账了，未在纳税申报表中填列）？

去年未申报税控服务费减免税的，今年一般是可以申报的。

四、技术服务费在增值税纳税申报表里填在哪？

该费用填报到增值税纳税申报表的主表应纳税额抵减额这一栏当中,抵减应纳税额.

根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定:"纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

五、为什么审计报告和企业所得税汇算清缴纳税申报鉴定报告的营业收入不一样？

如果汇算清缴报告的营业收入指的是未经纳税调增调减后的收入，并且审计报告和汇算清缴报告不是同一个机构出具的，出具的时间也不一样，那营业收入的不同我认为可能会是这些原因导致的：

1）公司已经请中介制作了汇算清缴报告，但在后来的审计中出现了审计调整，营业收入数字发生了变化，公司没有以审定数修改汇算清缴报告，此时审计报告数字是正确的；

2）公司的审计报告出具后，另请机构编制了汇算清缴报告，此时发现了一些审计时未发现的收入调整项，使得汇算清缴报告的营业收入在审定数的基础上发生了变动，此时汇算清缴报告数字是正确的，审计数可能存在错误；

3）公司有可能把一些纳税调节项直接反映在了汇算清缴报告的营业收入上（可能性较小），比如审计时样品的成本计入了销售费用，但是由于在纳税时要视同销售，所以直接调增了营业收入。

六、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车等取得的收入，按文化体育服务缴纳增值税，为什么我觉得这么扯呢？

其实按照业务实质，索道和摆渡车属于运输业，如果按照运输行业进行征税，将使得该行业的税负增加，不利于行业发展。

同时索道和摆渡车毕竟属于为了文化旅游而产生的辅助行业，其本质仍然是为了推动旅游发展，因此将其按照文化体育服务，按照6%的税率计征增值税，最合适不过。

七、适用差额征税的营改增小规模纳税人填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》时,第1、4、13栏的“服务、不动产和无形资产”指的是差额前还是差额后？

亲爱的学员,您好!第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”:填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额。第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”:填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额。第13栏“出口免税销售额”:填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。应税行为有扣除项目的纳税人,填写扣除之前的销售额。

八、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票的，如何计算进项税额？

取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式计算进项税额： 公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

九、船员综合服务平台海员证申报，填错了受理海事机构，怎么没有撤销一栏？怎么撤销呀？在线等？

建议电话咨询。电话号码在中国海事局网站上有。鼠标指在网站首页“点击进入综合服务平台”即显示电话号码。

十、非盈利性社会团体要不要填报:中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表等？

社会团体是企业所得税的纳税义务人。

所得税实施条例第一百二十九条规定的很清楚，企业无论盈亏都是按规定时限报送申报表及相关资料。

这里的企业包括社会团体（所得税法第三条第一款规定），当然非盈利性社会团体是不征税的（所得税法有免税条款），但是应履行纳税申报义务。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%