1、向正规供应商采购原材料并索要发票,进项税额抵扣
税务机关“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。其实,餐饮行业增值税一般纳税人购进的可以抵扣的进项发票很多,包括:固定资产、农产品、房租、水电燃气费、烟酒、桌椅板凳、锅碗瓢盆、食用植物油、各类调味品、服务采购等,只要取得合法的抵扣凭证,都可以抵扣进项。
总之,对餐饮企业一般纳税人而言,要完善财务制度,向正规的供应商、服务商索要发票,关注发票的取得、使用和管理,最终整体税负会降低。
2、采购农产品抵扣进项税额有妙招
餐饮企业每天大量采购蔬菜、肉、蛋等,有很多企业是直接向农户采购,农民没开发票,企业如何做到进项税额抵扣呢?
企业自己到税务部门申请“收购发票”,如果批准,可以按照买价的10%抵扣进项税,省了不少钱呢。税务机关审批很严,要注意三点:第一是最好向农民转账,不要用现金;第二是要带上农户的身份证件,以证明确实是农民身份;第三是要做好日常采购台账。
餐饮企业向农民专业合作社采购自产农产品,也可以做到进项税额抵扣。如果向小规模纳税人取得增值税专用发票,可以按照不含税金额的10%抵扣进项税。
3、设立软件公司享受税收优惠
随着餐饮企业的规模不断扩大,上下游产业链也不断完善。如果这个阶段设立一家100%全资的软件公司,为母公司提供IT系统和软件产品开发服务。软件公司缴纳16%的增值税,母公司抵扣16%的增值税,国家退还13%给软件公司。软件公司自获利之年起享受“两免三减半”即两年免税、三年减半的企业所得税的税收优惠政策,大大省税!
当然,这个软件公司不是随便一家软件公司,必须符合国家规定的各项硬指标。具体还是请教税务专家为妥。
4、申请高新技术企业
国家对高新技术企业的优惠政策很大,研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除,企业所得税可以少缴10%,部分地区的免税政策更优惠。
北京新辣道餐饮管理有限公司前几个月就被评为“高新技术企业”,原因就是新辣道公司在食品加工领域的科技含量高。
未来的餐饮向着食品标准化和工业化方向发展,科技含量会越来越高,相信申请高新技术的餐饮、食品企业会越来越多。
5、签合同时务必明确合同价格条款
我们给餐饮企业草拟和审查各类合同时,会特别关注价格条款和发票条款,避免发生争议。合同价款:价格是否包含税金?发票条款:是否开票?开什么票?先开票还是先付款?相关违约责任?
6、个人账户请谨慎使用
一些餐饮老板为了少缴税,开立私人账户收取营业款,达到降低营收降低税收的目的。在此提醒大家,税务稽查人员会重点查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户。据说,个人银行卡流水超过一定额度(600万以上)将会被银行重点监察……经市级税务局局长的批准,税务机关还可以调取居民个人卡的记录。随着国家对税收的严密监控,一旦被稽查,老板不仅要补缴税款,还面临大量滞纳金和行政罚款。个人账户请谨慎使用!
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