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2024-03-26 12:22一、委托代销商品算成本吗？
例如：A企业委托B企业销售甲商品100件，按协议价200元/件结算。该商品成本120元/件，增值税税率17%。B企业实际售价为240元/件，不再另外收取手续费。B企业销售了全部甲商品，并向A企业开具了代销清单（营业税税率5%）。
（一）A企业的税务及会计处理
1.将甲商品交付B企业并开具增值税发票时：
借：应收账款——B企业 23 400
贷：主营业务收入20 000
应交税费——应交增值税（销项税额）3 400（20 000×17%）
借：主营业务成本12 000
贷：库存商品12 000
2.收到B企业汇来的价款时：
借：银行存款23 400
贷：应收账款——B企业 23 400
（二）B企业的税务及会计处理。
1.收到甲商品并取得A企业开具的专用发票时：
借：库存商品20 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400
贷：应付账款——A企业 23 400
2.实际销售商品时：
借：银行存款28 080
贷：主营业务收入（或其他业务收入）24 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 4 080（24 000×17%）
借：主营业务成本（或其他业务支出）20 000
贷：库存商品20 000
3.按协议将款项付给A企业时：
借：应付账款——A企业 23 400
贷：银行存款23 400
4.计算应交纳的营业税时：
借：营业税金及附加（或其他业务支出） 200
贷：应交税费——应交营业税 200（4 000×5%）
二、委托代销商品如何账务处理？
委托代销商品的账务处理可以分为以下几个步骤：
1. 签订委托代销协议：商家与代销方签订正式的委托代销协议，明确双方各自的职责和义务。
2. 委托代销商品入库：商家将委托代销的商品入库，在库存中标记为委托代销商品。
3. 代销方销售商品：代销方负责销售委托代销的商品，将销售收入及时汇报给商家。
4. 商家结算代销款项：商家按照委托代销协议约定的比例结算代销款项。
5. 记账处理：商家需要将委托代销商品的销售收入、代销款项等记录在账簿上，进行账务处理。
以上是一种常见的委托代销商品的账务处理方式，具体操作还需根据实际情况进行调整。
三、委托代销商品跟发出商品怎么区分？
发出商品是一个通用的会计科目，用于核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的成本其中，采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以当独使用委托代销商品科目核算所以发出商品科目的用法比委托代销商品科目广泛只有属于采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，才可以用委托代销商品科目核算（这种情况也可以用发出商品科目其他的情况只能使用发出商品在实际中，个人建议统一使用发出商品科目
四、委托代销商品何时确认收入？
委托代销结算方式下，满足收到货款、开具增值税发票、收到代销清单或者未收到货款和代销清单但是发出货物满180天这四个条件之一的，都要确认销售收入，缴纳增值税。
五、委托代销商品的会计分录？
一、委托方的账务处理如下：
（1）发出商品时：
借：委托代销商品
贷：库存商品
（2）收到代销清单时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：委托代销商品
借：销售费用
贷：应收账款
（3）收到支付的贷款时：
借：银行存款
贷：应收账款
二、受托方的账务处理如下：
（1）收到商品时：
借：受托代销商品
贷：受托代销商品款
（2）销售时：借：银行存款
贷：应付账款
应交税费——应交增值税（销项税额）
（3）收到增值税专用发票时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
借：受托代销商品款 10 000
贷：受托代销商品 10 000
（4）支付货款并计算代销手续费时：
借：应付账款
贷：银行存款
主营业务收入
扩展知识：
受托代销商品的核算：
1、受托代销商品采用进价核算
（1）发行企业收到受托代销出版物验收入库时，按进价，借记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目），贷记“代销商品款”科目。
（2）发行企业将受托代销出版物委托外单位代销，出版物发出时，借记本科目（按委托代销单位设置的明细科目），贷记本科目（按受托代销出版物类别设置的二级科目）。
（3）结转当月销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目（按受托代销出版物类别或委托代销单位设置的明细科目）。
2、受托代销采用售价（或码价）核算
（1）发行企业收到受托代销出版物验收入库时，按售价（或码价）。
（2）贷记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目）。
（3）结转当月销售成本时，借记“主营业务成本”及“商品进销差价”科目。
六、买断方式委托代销可以退回商品吗？
答：是不可以的。除非在相关的合同中将此行为最门列为一条才可以。因为你采用的买断方式，所谓买断是指在价格上给予一定优惠，但无法退货，你是不可能两项占全的。这是在市场中比较合理的做法，在现实社会中，确有此种人那就是强卖强买。
七、委托代销和销售代销的区别？
委托代销是指委任托他代为销售，销售代销是指开店的代为销售。委托代销和销售代销有些区别，两词所表达的意思也有差别，要引起注意。比如委托代销，某酒厂委托某人为代销商，专门卖他酒厂的品牌酒，这就是委托代销。
再如销售代销，某店通过委托代销人的货源来到店里卖，这就是销售代销。
八、关于委托代销商品受托方的账务处理？
①视同买断方式。
视同买断方式代销商品，是指委托方和受托方签订合同或协议，委托方按合同或协议收取代销的货款，实际售价由受托方自定，实际售价与合同或协议价之间的差额归受托方所有。如果委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关，那么，委托方和受托方之间的代销商品交易，与委托方直接销售商品给受托方没有实质区别，在符合销售商品收入确认条件时，委托方应确认相关销售商品收入。如果委托方和受托方之间的协议明确标明，将来受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿，那么，委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理，受托方将商品销售后，按实际售价确认销售收入，并向委托方开具代销清单，委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。【例11—12】 甲公司委托乙公司销售商品100件，协议价为200元/件，成本为120元/件。代销协议约定，乙企业在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与甲公司无关。这批商品已经发出，货款尚未收到，甲公司开出的增值税专用发票上注明的增值税额为3 400元。根据本例的资料，甲公司采用视同买断方式委托乙公司代销商品。因此，甲公司在发出商品时的账务处理如下： 借：应收账款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400 借：主营业务成本 12 000 贷：库存商品 12 000 ⑦收取手续费方式。在这种方式下，委托方在发出商品时通常不应确认销售商品收入，而应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入；受托方应在商品销售后，按合同或协议约定的方法计算确定的手续费确认收入。【例11—13】 甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10 000元，增值税额为1 700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素。甲公司的账务处理如下： （1）发出商品时： 借：委托代销商品 12 000 贷：库存商品 12 000 （2）收到代销清单时： 借：应收账款 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 借：主营业务成本 6 000 贷：委托代销商品 6 000 借：销售费用 1 000 贷：应收账款 1 000 （3）收到丙公司支付的货款时： 借：银行存款 10 700 贷：应收账款 10 700 丙公司的账务处理如下： （1）收到商品时： 借：受托代销商品 20 000 贷：受托代销商品款 20 000 （2）对外销售时： 借：银行存款 11 700 贷：应付账款 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：应付账款 1 700 借：受托代销商品款 10 000 贷：受托代销商品 10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 11 700 贷：银行存款 10 700 主营业务收入 1 000九、委托代销商品属于什么业务收入？
1.从狭义上说,营业收入包括主营业务收入和其他业务收入,不包括为第三方或客户代收的款项。 从这方面说,如果企业主要以代销商品为主要业务,那么委托代销商品属于主营业务收入;如果只是少部分业务,则属于其他业务收入。
2.如果按照收入的性质来说,企业的收入可以分为建造(施工)合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等。 从这方面来说,委托代销商品属于提供劳务收入(提供销售商品劳务)。
十、委托代销商品发出时按什么计价？
委托代销商品发出时应该按批发价。
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