怎么样补交增值税

一、怎么样补交增值税

怎么样补交增值税 - 引导您正确处理纳税义务

作为一家企业或个体工商户，正确处理税务问题是非常重要的。其中一个重要的税种是增值税。增值税是我国的一种间接税，由纳税人按照法定税率计算并缴纳。

一、增值税基本概念

增值税，简称为VAT（Value Added Tax），是指在生产、流通和服务环节中，按照货物或劳务的增值额征收的一种消费税。增值税的税率是由国家制定的，按照行业不同分为不同档次。

二、为什么需要补交增值税

在企业经营过程中，有可能会发生误操作或遗漏计算等原因，导致未能缴纳足额的增值税。当发现缺漏后，企业或个体工商户就需要补交增值税。

补交增值税的原因可能有以下几种：

• 1. 错误申报：企业在填报增值税申报表时，可能由于疏忽或错误填写导致未能正确申报全部销售额。
• 2. 漏报销售额：企业或个体工商户可能会忘记申报某些销售额，导致增值税未能全额缴纳。
• 3. 销项税额认定错误：企业在开具销售发票时，可能会错误地计算和登记销售额，导致缴纳的增值税不足。
• 4. 税务机关核查：税务机关对企业的税务情况进行核查时，可能发现企业漏报或少报销售额，要求企业补交相应的增值税。

三、如何补交增值税

要正确补交增值税，企业或个体工商户需要按照以下步骤进行操作：

1. 1. 审查问题：首先，企业需要仔细审查自己的增值税申报表和税务情况，确定需要补交的税款金额。
2. 2. 补交申报：企业或个体工商户可以通过税务局的网上申报系统，按照要求填写相关的补交申报表，详细列出需要补交的销售额和增值税金额。
3. 3. 缴纳税款：在完成补交申报后，企业需要按照要求享受相关税款优惠政策的条件下，及时缴纳补交的增值税款项。
4. 4. 记账和报税：完成补交后，企业需要及时在会计账簿中做好相关记账工作，并在下次的增值税申报表中正确申报。

四、注意事项

在补交增值税的过程中，企业或个体工商户需要注意以下事项：

• 1. 及时补交：一旦发现没有及时缴纳足额的增值税，企业应该尽快补交，避免造成不必要的处罚和损失。
• 2. 准确申报：在补交增值税时，企业需要准确核对销售额和应税项目，确保申报的准确性和完整性。
• 3. 合规运营：企业需要合规运营，确保在生产、流通和服务环节中全面纳税，遵守税法规定。
• 4. 咨询专业人士：如果您对补交增值税有疑问或不确定如何操作，请咨询专业的税务顾问或会计师，以获得准确的意见和指导。

五、总结

补交增值税是企业或个体工商户在经营过程中的一种正常现象。尽管可能会存在错误申报或遗漏计算等情况，但是及时发现并补交增值税，有助于企业保持良好的税务记录，并避免不必要的处罚和损失。

对于企业来说，合规运营和准确申报是关键，确保在生产、流通和服务环节中全面纳税。如果您在补交增值税的过程中有任何疑问，请咨询专业的税务顾问或会计师，以获得准确的意见和指导。

二、进项税额转出补交后是否城建税也要交？

是的。城建税和教育费附加的计征依据是企业交纳的增值税、消费税、和营业税，既然交纳了增值税就应该计算交纳城建税和教育费附加的。

三、补交增值税的报表乍填？

补交增值税填写申报表有以下几种情况：

1、税务稽查案件处理决定补交增值税，填写在申报表中的“纳税检查调整的销售额”栏、“纳税检查应补缴税额”和“本期入库查补税额”栏。

2、自查补税（纳税评估），补交的增值税按“税票”备注栏注明情况不同分别处理，如果注明“自查补税”字样，则不用填写到申报表上，如是“分期预缴”字样，则填写在申报表的“分次预缴税额”栏。

四、增值税纳税户必须要征收城建税吗？

城建税的征收对象为，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人为纳税义务人(外商投资企业和外国企业除外)。?而且城建税是按消费税、增值税、营业税的一定比例计算的。所以增值税纳税户如果发生增值税业务就一定交城建税。如果当月你公司交纳1000增值税，那麽就应交城建税＝1000×7％＝70，如果你公司当月交纳增值税＝0，那麽城建税＝*×7％＝0

五、出口退的增值税税还用缴纳城建税吗？

出口退的增值税，还需要缴纳城建税。

《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

　　尽管某些出口退税的生产企业没有实际缴纳增值税，但根据财税［2005］25号文件规定，也需要对其免抵税额缴纳城市维护建设税和教育费附加。这是城市维护建设税和教育费附加的特殊规定。

六、补交增值税进项转出怎么做账？

1、转出时分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）

2、应交增值税转出

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－应交增值税（未交增值税）

3、上缴增值税

借：应交税费－应交增值税（未交增值税）

贷：银行存款

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

扩展资料

如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。新《企业会计制度》第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。

重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理，处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整。”

参考资料来源：

七、税务稽查增值税补交帐务处理？

　　根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；待全部调账事项入账后，应结出本账户余额，并对该余额进行处理，处理之后，本账户无余额。　　值得关注的是，按照国家税务总局《关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》的规定，偷税款的补征入库，应当视纳税人不同情况处理。即：根据检查核实后纳税人当期全部的销项税额与进项税额（包括当期留抵税额），重新计算当期全部应纳税额，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。因此，对于该文所述企业在8月份少记的收入造成漏记的增值税，不管税务机关的纳税检查是在企业上年度会计决算编报之前还是之后进行，都应通过“应交税金——增值税检查调整”科目。该科目的余额按照以上所述的原则进行处理，不能以税务机关的纳税检查是在企业上年度会计报表决算之后进行的，作为直接补税的依据。　　根据应付税款的规定，涉及企业所得税的，还应设立“所得税”科目，该科目借方反映企业根据纳税所得计算出的所得税额，贷方反映税收减免或退回的所得税额。该科目余额在借方，月末应将其借方余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。　　“以前年度损益调整”科目属于损益类科目。核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。其借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整以前年度损益的数额；贷方发生额反映企业以前年度少记收益、多计费用调整以前年度损益的数额。在处理补或退所得税等有关项目后，企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，该科目无余额。　　例：某生产机电产品的工业企业上年度8月份售给甲厂A产品200件，售价总额250000元，成本总额160000元，企业作如下分录：　　借：银行存款250000　　贷：其他应付款——甲厂　　250000　　借：其他应付款——甲厂　　160000　　贷：库存商品——A产品　　160000。　　不通过“销售收入”账户，漏缴了增值税（销项税额）42500元，同时也少实现企业利润47500元（207500-160000）。　　第一步：如果税务机关的纳税检查是在企业上年度决算编报之前进行的，因上年度尚未结账，可根据正常的会计核算程序，直接调整上年度账项，应通过“主营业务收入”科目核算产品（商品）的销售收入，通过“主营业务成本”科目核算产品（商品）销售成本，同时结转产品（商品）的销售利润。　　其账务调整分录为（250000元应是含税售价总额，应化为不含税售价）：　　1.计入收入借：银行存款250000贷：主营业务收入——A产品　　213675应交税金——增值税检查调整36325（213675×17%）。　　2.结转成本借：主营业务成本160000贷：库存商品-A产品160000。　　3.将收入和成本结转入“本年利润”科目　　借：主营业务收入213675　　贷：本年利润213675　　借：本年利润160000　　贷：主营业务成本160000　　4.计算企业所得税该笔业务实现利润为213675-160000=53675元，应交企业所得税53675×33%=17713元。　　借：所得税17713　　贷：应交税金——应交所得税　　17713上交时，　　借：应交税金-应交所得税17713　　贷：银行存款　　17713　　5.结转“所得税”科目　　借：本年利润　　17713　　贷：所得税　　17713　　6.将“本年利润”科目余额结转到“利润分配——未分配利润”科目　　借：利润分配——未分配利润　　35962　　贷：本年利润35962（213675-160000-17713）。　　第二步：如果税务机关的纳税检查是在企业上年度决算后进行的，且影响上年利润的项目，由于企业上年度已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能通过正常的会计核算程序对“本年利润”科目进行调整，而应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。　　1.依该例红字冲销分录不变，调整分录如下：　　借：银行存款250000　　贷：以前年度损益调整213675　　应交税金——增值税检查调整36325（213675×17%）　　借：以前年度损益调整160000　　贷：库存商品——A产品　　160000。　　2.计算企业所得税　　借：以前年度损益调整17713　　贷：应交税金——应交所得税　　17713。　　3.上交时借：应交税金——应交所得税　　17713　　贷：银行存款17713。　　4.将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配——未分配利润”科目　　借：利润分配——未分配利润　　35962　　贷：以前年度损益调整　　35962。　　企业出现以前期间的重大会计差错，如果影响损益，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也一并调整。如查出以前年度增加利润的，即企业少提了法定盈余公积金和法定公益金，应调整期初留存收益，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“盈余公积”科目；如查出以前年度减少利润的，即企业多提了法定盈余公积金和法定公益金，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。

八、补交增值税如何做会计处理？

我公司今年补交2011年的增值税3500元，当时做的会计分录是：

借：应交税金--纳税检查 3500

贷：银行存款 3500

计提时：借：以前年度损益调整 3500

贷：应交税金--纳税检查 3500

结转：借：利润分配 3500

贷：以前年度损益调整 3500

做了以上分录后，我发现资产负债表和损益表里的勾稽关系对应不了，资产负债表里的未分配利润年初余额+损益表里的净利润不等于未分配利润期末余额了，正好比未分配利润多了3500元，这个应该调？谢谢！

九、增值税为负值，城建税，教育税附加要交吗？

当月应交增值税为负值时，就不用管城建税和教育费附加了，不做城建税和教育费附加的会计分录。

十、交纳城建税以增值税为基税,具体包括哪些？

城建税和教育费附加一般以增值税和营业税为税基计算的地方税和费。 根据《财政部、国家税务总局关于企业生产出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税【2005】25号）的规定，自2005年1月1日起，经国家税务局正式审核批准的当期抵免的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

附加税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税，如果单位没有核定消费税，小规模纳税人销售额没达起征点免征增值税，附加税也是减免的。

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