未实缴注册资本可以分配利润吗？

一、未实缴注册资本可以分配利润吗？

一般情况下是不可以分红的，但是有约定的除外，股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外，法律依据：《中华人民共和国民法典》 第二百零九条 不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。

二、注销企业的未分配利润是否要缴纳个人所得税？

企业注销时需办理税务清算手续，其中净资产中减去投资者原始投入的部分，在向投资者分配时，需缴纳20%的股息红利个税。

三、未分配利润为负数，转让股权缴纳个人所得税吗？

            根据您提供的信息，未分配利润为负数且企业实收资本为50万元，股东转让95%股份，转让价款50万元，评估净资产为47万元。根据我国税法规定，企业转让股权应当缴纳个人所得税。

首先，未分配利润为负数表示企业没有未分配利润，也就是说企业尚未支付股东股利。在这种情况下，企业转让股权时不应该支付股利，否则会导致未分配利润为负数变为正数。

其次，根据您提供的信息，股东转让95%的股份，这意味着转让的股份比例为95%，对应的收入应该是50万*95%=47万元。然而，评估净资产为47万元，这意味着转让价款低于评估净资产，可能存在股权转让价格不合理的情况。

最后，根据我国税法规定，个人所得税的计算基础是收入减去各项扣除后的应纳税所得额。在这种情况下，如果未分配利润为负数且企业转让股权时不支付股利，那么股东转让股权时应该按照市场价格缴纳个人所得税。

综上所述，根据您提供的信息，这种情况下股东转让95%的股份应该按照市场价格缴纳个人所得税。建议您咨询专业的税务机构以获取更详细的信息和建议。

四、企业未代扣代缴个人所得税怎么处罚？

年所得12万元以上的个人不如实申报，目的是为了不缴或者少缴税款的，根据违法程度的不同，既要追究行政法律责任，也要追究刑事法律责任。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据税收征管法第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

另外，依照税收征管法第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

也就是说，年所得12万元以上的纳税人不如实申报，编造虚假计税依据，没有构成犯罪的，要承担五万以下罚款的行政法律责任，造成税款流失的，承担不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款的行政法律责任。

五、可供分配利润与未分配利润的区别？

“可供分配利润”与“未分配利润”分别为：

一、可供分配利润可：

可供分配利润＝当年实现的净利润+年初未分配利润 (或减年初未弥补亏损)+其他转入。

二、未分配利润：

未分配利润=期初的未分配利润+本期实现的净利润—本期提取的盈余公积—本期向投资者分配的利润。

注意：如果不存在其他转入的情况下，未分配利润=可供分配利润—本期提取的盈余公积—本期向投资者分配的利润。

六、资本公积\股权转让\捐赠\未分配利润如何交纳个人所得税？

资本公积只有在转增资本或企业清算分配时才会计算股东个人的个人所得税 股权转让转让价款相对于股东的原投入有溢价才会产生转让方个人的个税 企业接收的捐赠在最终分配给股东个人时才会产生个税 未分配利润在分配给股东个人时产生个税 以上个税税率，按照个人所得税法： 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

七、可供分配利润、可供投资者分配利润和累计未分配利润?怎么求得？

计算公式：

可供分配的利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素后的金额

其中“年初未分配利润”指当年年初转来的未分配数，但是不要以为是“上年未分配利润”，而是“年初”，这个年初包括所有转入本年的未分配数。

可供投资者分配的利润=可供分配的利润—计提盈余公积等税后计提金额。

累计未分配利润=可供投资者分配的利润—应付优先股股利—提取任意盈余公积—应付普通股利—转增实收资本。

可供分配的利润是上年未分配利润加上本年未分配利润；在可供分配的利润中有一部分是要提取盈余公积、公积金的，剩余部分才是可供投资者分配的利润；累计未分配利润就是以前年度到现在还没有分配的利润。

八、注销公司，有未分配利润，要补交个人所得税吗？求答案？

这要看股东是法人单位还是自然人股东，如果是自然人股东分配利润时需要交纳20%个人所得税；如果是法人单位分到的利润则不需要交纳所得税了。

九、未分配利润包括？

未分配利润是通过利润分配-未分配利润科目来核算的，未分配利润包括以后要分配的利润和企业留存的不作为分配的利润，利润分配-未分配利润是企业拥有的历年利润滚存数，分配给股东是就做减少处理，每年年底有利润时就从本年利润账户结转到这个账户来。

十、每股未分配利润高，每股未分配利润高好吗？

      一般情况下每股未分配利润越高越好，每股未分配利润越高说明企业的盈利能力越强，代表企业未来进行分红送股的能力也就越高。  

     相反，若每股分配利润越低，说明企业的盈利能力越弱，代表企业未来进行分红送股的能力也就越低。

      从股民的角度讲，该分配的利润最好分配了，企业每股未分配利润账面数字适中最好。

    每股未分配利润的意思是指每一股没有分配的利润。每股未分配公式为：每股未分配=未分配利润/总股本。

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