股东分红，是境外的股东，是否免交个人所得税?资金如何出去？

一、股东分红，是境外的股东，是否免交个人所得税?资金如何出去？

要缴税的。要缴纳预提所得税，税率是20%向境内的支付，这个是免税的，

二、变更股东交个人所得税怎么算？

你的这个股权转让行为应按照净资产的金额进行调整，个人所得税具体计算公式为：（28+3-3）*20%=5.8万元。政策依据为：

一、税额计算。

股权转让的应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。自然人股权转让应纳的个人所得税按照“财产转让所得”项目缴税，适用20%的比例税率。

股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。

股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额x20%。

自然人股东部分转让所持有股权的，转让股权的计税成本按转让比例确定。

转让股权的计税成本=全部股权的计税成本×转让比例。

二、应纳税所得额的核定。

自然人股东申报的股权转让价格有下列情形之一，属明显偏低又无正当理由的，主管地方税务机关应当依法按照总局文件有关规定，核定其应纳税所得额：

（一）股权转让价低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款的；

（二）股权转让价低于同一投资企业其他股东同时或大约同时相同或类似条件下股权转让价的；

（三）股权转让收益率低于同期银行存款利率的；

（四）股权转让所得低于最近一期股利分配所得的；

（五）股权转让时投资企业留存收益为正数，股权转让价中没有包含该自然人股东所应享有的份额的，或转让价低于自然人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的；

（六）主管地方税务机关依法认定的其他情形。

三、纳税调整。

主管地方税务机关对应核定应纳税所得额的情况，要全面正确计算股权转让价格和股权计税成本，应考虑以下因素：一是“资本公积”、“未分配利润”、“盈余公积”累计结余情况，对于应分配未分配的所有者权益应考虑其对价格的影响；二是债权债务清偿情况，如：应收账款、应付账款、长期借款和长期投资等；三是资产、存货的增值和减值等情况；四是股权计税成本的真实性。按照税收政策，根据企业财务状况对其股权转让价格进行纳税调整，该调增的调增，该调减的调减，填制股权转让纳税调整表，经主管领导审批后，调整纳税行为。股权转让纳税调整表由各市局自定。

对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

三、公司股东变更怎么交个人所得税？

公司股东变更纳税问题要分具体情况： 1.如果是平价转让股权则不需要交纳个人所得税，一般只交印花税，按平价转让金额*税率为0.05﹪计算缴纳。

四、股东个人以无形资产（专利）转赠公司注册资本需要缴纳个人所得税吗？

一、税收法规规定，知识产权投资入股，涉及到个人所得税和营业税，也涉及到企业所得税。　　1、所得税个人：根据个人所得税的相关法规规定，对于个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，暂不征收个人所得税。　　但在转让该项股权时，其作为转让收入抵扣价值的财产原值，只能以评估前的价值为标准，而不能以评估增值的价值为标准。事实上意味着，个人所得税合法地递延至转让股权时再予征收。　　企业：一般来说，企业以非货币资产对外投资时，其公允价值大于其账面价值的增值部分，视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税；其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失，在所得税前扣除。因此，若公司对外投资时，该无形资产存在增值或者评估增值的，就该增值部分应当计算缴纳企业所得税。　 2、营业税个人：根据税收的相关法规规定，个人以无形资产投资入股同样符合该文件规定的免征营业税条件，因此对个人以无形资产投资入股的行为，不应征收营业税。　　企业：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。　　二、知识产权出资节税的方案　　如今不少企业选择了知识产权作价作价入股的方式减少资本投入，那是怎样投资最划算呢？与他人合伙经营所需负担的税收最轻。　　如果是个人以知识产权出资投资建厂经营，负担的税收包括：企业所得税、工薪税、流转税。　　如果你无力独立经营，与他人合伙经营，你出技术，对方出资，建立企业，除了你处了需负担企业应负担的税收外，仅需要负担投资分红所负的税收额，而股票在你没转让之前，不需负担税收。与之单独的专利转让来讲，你的税收负担是最轻的

五、隐形股东与股东的区别？

隐形股东是指投资人实际出资获取了公司的股份，它与股东区别在于：隐形股东其名字并没有在公司章程，也没有在登记在工商登记的股东名册中。

隐形股东并不能获得法律认可的股东地位，其与公司形式上没有任何关系，相互之间既不享有权利也不承担义务。

六、股东与期权股东的区别？

1、对象不一样。股权：指股东基于其股东资格而享有的，并参与公司经营管理的权利。期权：指公司授予公司高管、核心员工等购买。

2、行使方式不一样。股权：协议约定的是股权，则应享有股东应有的各项权利。期权：是一种权利，在未来的一定时间内，以某种价格购入的权利。

3、利益体现不一样。股东：当下拥有公司的各种权利和权益。期权：未来可以购入相应股权后，才可以获得权益。

七、没有股东分红还需要交个人所得税吗？

给个人股东分红必须缴纳个人所得税，如果代扣代缴个税，一旦被查到，还会给予企业处罚的。

八、创始股东和投资股东的区别？

创始股东指的是公司设立时的发起股东，一般占有较大的比例；而投资股东一般是后来加入的，持有比例较低的股东。

九、出资股东与出力股东的区别？

出资股东是指股东(包括发起人和认股人)在公司设立或者增加资本时，为取得股份或股权，根据协议的约定以及法律和章程的规定向公司交付财产或履行其他给付义务。股东出资是股东的基本义务。

出力股东，这类人一般是从高管团队中，从期权的方式来给予股权。因为所谓出力，就是他任职的岗位做的很好，没有出资占股，但未必不能被创始人团队吸纳为新的合伙人。这类人群的考核和实际价值观认可，比股份更重要，这也为什么说是“期权”。

十、lp股东和gp股东的区别？

GP即General Partner，普通合伙人；LP即Limited Partner，有限合伙人。GP股东和LP股东是合伙企业中的普通合伙人，和有限合伙人，合伙企业至少有2个合伙人组成，至少有1名普通合伙人，如果合伙企业中只有GP，没有LP则该合伙企业是普通合伙企业；如果有LP，则该合伙企业为有限合伙企业。

GP需要对合伙企业承担无限连带责任，LP仅以其出资额为限对合伙企业承担有限责任。在合伙企业中，GP是老大，GP不管出资多少，都需要对合伙企业债务承担无限连带责任，因此，GP不管出资多少，均享有平等的执行合伙企业事务的权利。

一般情况下，合伙企业可以约定或者经全体合伙人决定，委托一位或数位GP来执行合伙企业事务，执行合伙企业事务的普通合伙人可以对外代表合伙企业。但是LP没有执行合伙企业事务的权利，LP对外不得代表合伙企业。简单来说，GP对合伙企业负责，LP仅为出点资，享受分红。

出资方面，GP可以以劳务出资，但是LP不得以劳务进行出资，不管是GP还是LP既可以是自然人，也可以是法人组织、个人独资企业、合伙企业。但是国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为GP（普通合伙人）。

由于GP要对合伙企业债务承担无限连带责任，所以对GP的约束也越多。

竞争方面，GP不得自营或同他人合作经营与合伙企业相竞争的业务；而LP，如果合伙协议没有明确要求不得从事与合伙企业相竞争的业务，则可以从事。

财产份额出质方面，GP以其在合伙企业中的财产份额对外出资，需要经过其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，出质行为无效，由此给善意第三人造成的损失，其自行承担赔偿责任；而LP如果合伙协议没有明确要求有限合伙人不得拿财产份额对外出质，则可以对外出资。

财产份额对外转让，GP向合伙企业以外的第三人转让其在合伙企业中的部分或全部份额，除非合伙协议另有规定，否则需要经过其他合伙人一致同意；LP可以按照合伙协议约定，向合伙人以外第三人转让合伙企业财产份额，无需经过其他合伙人一致同意，只要提前30日通知其他合伙人，其他合伙人同等条件下，享有优先购买权。

入伙退伙，普通合伙人如果退伙，对基于退伙前的原因发生的合伙企业债务，也应当承担无限连带责任，普通合伙人入伙，需要对入伙前入伙后的债务均承担无限连带责任；而有限合伙人如果退伙，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担有限责任。

LP的权利主要体现在分红权，监督权，但是LP可以从事以下活动：参与决定普通合伙人的入伙退伙；对企业的经营提出建议；参与选择承办企业审计业务的事务所；获取经审计的会计报告；对涉及自身利益的情况，查阅会计账簿等财务资料；当自身利益受到侵害时，对合伙企业提起诉讼；为合伙企业提供担保。

可以看出，各方面，对GP的限制比对LP都要更加严格。而实务中，有限合伙企业多作为公司架构设计的顶层架构，因为可以通过释放股权给LP，通过LP来融资，但是又不会稀释控制权，即使GP仅有0.1%的股权，也均有绝对控制权。

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