绩效工资如何缴纳个人所得税？

一、绩效工资如何缴纳个人所得税？

现行方法

应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

扣除标准5000元/月(2018年10月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

奖金

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，

计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

扩展资料：

在实行绩效工资的企业，个人平时按月取得的生活费或部分工资，应按月依照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终取得的绩效工资，应按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税。

薪酬、福利

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

应征个人所得税：

（1）个人因退职、退养和解除劳动关系而取得的收入。

（2）个人因内部退养取得的一次性补偿收入。

（3）退休人员再任职取得的收入。

（4）企事业单位和个人超过规定比例和标准缴付的、基本医疗保险费、基本养老保险费和失业保险费、住房公积金。

（5）企业为员工支付的各项免税之外的保险费。

（6）个人因公务用车和通讯制度改革而按月取得的公务用车、通信补贴收入扣除一定标准公务费用后的余额。对不按月发放的补贴收入，分解到所属月份、并与该月份“工资薪金所得”合并后计征个人所得税。

（7）个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合并到工资薪金缴纳个人所得税。

（8）根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

（9）因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳动保护用品，不属于个人所得，不征收个人所得税。

（10）单位发放的取暖费、防暑降温费补贴，应征收个人所得税。

（11）个人在国家法定节假日加班取得2倍或3倍的等加班工资，应并入工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

下列所得不属于工资薪金所得征税范围：

（1）独生子补贴；

（2）托儿补助费；

（3）执行公务员工资制度未纳入基本工资总的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

（4）差旅费津贴、误餐补助；

（5）远洋运输船员的伙食费补贴。

（6）取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。但是超出上述范围的津贴、补贴，应合并当月工资薪金申报缴纳个人所得税。

二、补发工资怎样缴纳个人所得税？

本身并没有硬性规定说必须要这么发放。所以目前的情况完全是你们单位自己的制度所致。

既然领导也有意见，那么最好、最简单的办法，就是修改目前单位的工资制度，平摊到每月工资里发放。由财务处写一个请示，找领导批了就行了。

除此之外，可以将30%扣掉，以购物卡或凭票报销等形式来取代，走账时凭发票走相应的非工资科目，以达到避税的目的 如果你们单位坚持每月扣30%这么发，那么除了上述方法外，没有其他办法可以达到免税的目的。

想少交的方法倒是有，就是这30%发放时，将其视为年终奖进行计税。年终奖有单独的计税方法，不用和当月工资合并计税，可以少交一些。但是这种计税方法每人每年只能使用一次，所以建议若采用此种方法，不要每半年发一次了，而是每一年发一次。

三、欠发工资如何缴纳个人所得税？

　　应当按月计征个人所得税。　　按《个人所得税法》第九条规定，工资、薪金所得，按月计税。用人单位拖欠几个月的工资集中一次性发放，应当把集中发放的工资归于拖欠月份，按月计算个人应纳所得税额。

四、年底双薪工资，应如何缴纳个人所得税？

以全年12月折算。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 　　(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 　　(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 　　1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 　　2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 　　三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 　　四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。 　　五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 　　六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。 　　【实际案例】某公司职员韩先生，2011年12月3日取得工资收入3400元，当月又一次取得年终奖金24100元，其应缴多少个人所得税？ 　　韩先生因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，得出月均收入2000元，其对应的税率及速算扣除数分别为10%和105元。 　　应纳税额=(24100-100)*10%-105=2295元

五、工资为5500元，每月缴纳个人所得税？

当事人的工资为每月5500元，税费的原则是先费后税，即先缴纳五险一金，再纳个税。

五险一金的缴纳，要涉及缴费基数和扣缴比例，由于各地区各用人单位的区别，因此，缴纳比例和金额是不同的，以北京地区为例：

养老：8%；基本医疗保险：2%+大额医疗保险3元；失业：0.2%；公积金：12%。

计算公式为(8%+2%+0.2%+0+0+12%)+3=1221元，剩余为4279元。

（以上地区不同，缴纳的比例也不同，具体金额有变化，具体应按当地实际计算。）

接下来再交税。

4279元，减去个税基数3500元，余1279元为应纳税所得额，乘基本税率3%，纳税率为23.37元，

余下的4255.63元即为实际工资。

法律链接：《个人所得税法》第三条　个人所得税的税率：

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。

六、稳岗补贴是否需要缴纳个人所得税？

稳岗补贴不在文件列举的免税范围内，因此，企业将取得的稳岗补贴发放给员工应计入员工的工资、薪资所得计算缴纳个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条的规定：“下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。”

值得注意的是，如果本省在这类补贴上有特别规定，比如规定免税，可以不并入工资征个税。但目前未看到哪个省份有过类似规定。

七、工资多少要扣个人所得税？

我国税收占GDP比例在世界上排名如何？

我国目前个人所得税的起征点是5000元。

个人所得税计算公式是：（税前收入-5000（起征点）-专项扣除（三险一金）-专项附加扣除依法确定的其他扣除）* 适用税率

如果小王工资收入是5000以下，不要交个人所得税。

如果小王工资收入是8000元，个人所得税为：（8000-5000免税部分-1000三险一金）*3%个税税率=60元。

中国个人所得税税率是从3%到45%有7级超额累进税率，收入越高，税率越高。

中国除了个人所得税，还有企业所得税，国内企业先要交13%的增值税，再交25%的企业所得税，利润进入个人账户还要交20%的个税。

中国税收占GDP的比例大概是18%。

我国税收在世界上排名如何？欧美发达国家的税收占GDP比例：排名最高的是瑞典：税收占GDP比例54%。后面几位都是北欧国家：丹麦：49%，芬兰：46%，其他欧洲国家也挺靠前：比利时：46%，奥地利45，法国45%，意大利42%，荷兰40%。

美国和日本都是低税收国家：美国税收占GDP比例29%，日本27%。，欧洲各国，尤其是北欧国家税收很高。

税收高，政府有足够的财力能够给全民发福利，搞财政支出和基础建设，但税收也不是越高越好，税收太高，会挤占国民财富，降低国民奋斗动力，反正干多干少，收入差不多，老百姓会想：我干嘛要干活呢？这种养懒汉的过分高税收政策，不利于经济的长远健康发展。

美国的税收低，福利待遇也是欧美国家中算是比较差的，美国崇尚个人奋斗，每个人为自己负责，别指望政府，还有几千万人连基本的医保都没有，以美国医院丧心病狂的收费，拍个CT都要5000美元，没医保的穷人得了大病基本上只能等死。

我国的税收比重不算高，而且税收政策是有倾向性的，向高科技和重点支持行业倾斜，减少税收，甚至给予财政补贴和资金支持，比如目前集成行业，国家直接免征税10年，并且建立几千亿的国家集成电路大基金扶持。

目前中国集成电路行业和美国差距很大，但是在各方面的努力下，乐观估计，5年后能赶上来。中国目前只有三个行业：集成电路行业，航空航天业和高端医药和美国差距较大。

中国加油！

八、拆迁补偿款需要缴纳个人所得税吗？

《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税[2005]45号）第一条规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税[2013]101号）第五条规定，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。

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九、给个人佣金，怎么帮他们缴纳个人所得税？

劳务税，代扣代缴。

十、怎么缴纳个人所得税

怎么缴纳个人所得税

个人所得税是每个拥有收入的人都需要缴纳的一项税费。了解个人所得税的相关规定和缴纳方式对于每个纳税人来说都非常重要。本文将介绍个人所得税的基本概念、适用范围以及缴纳个人所得税的步骤和方法。

个人所得税的基本概念

个人所得税是指个人从各种合法收入中获取的、需要按照法定税率缴纳税款的一种税种。根据我国《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得以及偶然所得等。

个人所得税的征收对象一般为在我国境内居住、居住时间超过一年的个人，同时还包括在我国境外居住但在我国境内取得所得的个人。

个人所得税的适用范围

根据我国个人所得税法的规定，适用个人所得税的范围主要包括以下几个方面：

• 工资薪金所得：包括职工的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。
• 个体工商户的生产经营所得：指个体工商户从事生产经营活动所得的税款。
• 劳务报酬所得：指个人从事独立承包工作或提供劳务所得的税款。
• 财产租赁所得：指个人出租、出借财产所得的税款。
• 利息、股息、红利所得：包括个人从存款、债券、股票等投资中获取的利息、股息、红利等所得的税款。
• 财产转让所得：指个人出售、转让财产所得的税款。
• 偶然所得：指除上述情况以外的各种临时性收入，如中彩票所得等。

缴纳个人所得税的步骤和方法

个人所得税的缴纳分为以下几个步骤：

1. 计算应缴纳的个人所得税金额。

根据个人所得税的税率表和税法规定，计算个人所得税的应缴纳金额。需要注意的是，个人所得税的税率是根据收入额度进行分段计算的，不同收入范围对应不同的税率。

2. 填写个人所得税申报表或报税软件。

根据个人所得税申报表的要求，填写个人所得税的相关信息，包括个人基本情况、收入情况、扣除项目等。在填写过程中，需要仔细核对每个项目的金额和信息的准确性。

3. 缴纳个人所得税。

根据填写完毕的个人所得税申报表，前往所属税务机关或网上缴税平台缴纳个人所得税。可以选择网上银行、支付宝等方式进行缴纳。

同时，也需要注意以下几点：

• 个人所得税的申报和缴纳是按照纳税人自然年度进行的，每年应在次年3月31日前申报和缴纳上一年度的个人所得税。
• 在申报和缴纳个人所得税时，应保存好相关的证据和凭证，如发票、收据等。这些凭证可以作为纳税申报的依据，并可能在日后的税务检查中被要求提供。

个人所得税的优惠政策

我国个人所得税法对于个人所得税有一些优惠政策，可以减轻纳税人的负担。常见的个人所得税优惠政策包括：

• 基本减除费用：根据个人所得税法规定，每个纳税人都有一个基本减除费用，凡是个人所得超过基本减除费用的部分才需要缴纳税款。
• 专项附加扣除：个人可以从工资、薪金、劳务报酬等收入中扣除相应的专项附加扣除，如子女教育、继续教育、赡养老人等费用。
• 其他税前扣除：个人可以根据相关规定在纳税前扣除一些特定的费用，如住房公积金、个人商业健康保险等。
• 税收协定：对于境外收入，我国与一些国家和地区签订了税收协定，可以避免个人重复缴纳所得税。

以上是个人所得税的基本概念、适用范围以及缴纳个人所得税的步骤和方法，希望能为纳税人提供一些帮助。个人所得税是每个纳税人应尽的义务，遵守税法、按时申报和缴纳个人所得税是每个公民应履行的责任。

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