购进货物出口，申请出口退税的会计凭证怎样做？

一、购进货物出口，申请出口退税的会计凭证怎样做？

1、本月报关出口，且单证（报关单、核销单、提单等）收齐时，开出出口专用发票，按本月1日的外汇牌价和结汇数额，算出出口销售收入和汇兑损益，做分录： 借：预收账款 管理费用-汇兑损益 贷：主营业务收入-出口业务

2、按出口销售收入*（征税率-退税率）算出不得免征和抵扣税额，做分录： 借：主营业务成本 贷：应交税金-增值税进项税额转出

3、本月购进材料，做分录： 借：材料 应交税金-增值税进项税额 贷：现金、银行存款、应付账款等

4、计算本月留抵税额：上月留抵税额+本月进项税额-不得免征和抵扣税额

5、下月根据已批准的出口退税申报汇总表，将免抵退税额、应退税额、免抵税额列出，做分录 借：应收补贴款-应收出口退税（应退税额） 应交税金-出口递减内销应纳税额（免抵退税额-应退税额） 贷：应交税金-出口退税（免抵退税额）

6、收到退税款时，做分录： 借：银行存款 贷：应收补贴款-应收出口退税 按税务要求，申报必须是FOB，所以 1、FOB时，不考虑运费，全额做收入。 2、CIF时，减去运费和保险费后，作为收入。运费和保险可以先做费用处理，收回后再冲减费用，也可作为其他应收款处理，收支相抵。 3、CFR时，参照CIF的处理。货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

二、出口退税申报后发现进货金额输入错误,国税已审核,应怎办?有得补救吗？

外贸企业，向主管退税机关申请调整，操作是有办法的，就看你的国税局是否同意修改！

三、出口退税:每个月都要报退税吗?还是在90天内报?什么情况下一个月要申报多个批次?分批单在什么情况下开？

答：1. 出口退税申报期限,现在是报关单上出口日期90天后的第一个增值税纳税申报期截止之日内.

是否每个月报,要看你单子数量多少. 当然,为公司利益着想的话,最好是单证信息齐全,就申报退税, 这

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%