如何做好纳税筹划？纳税筹划案例分享

一、如何做好纳税筹划？纳税筹划案例分享

什么是纳税筹划？

纳税筹划是指企业或个人通过合法手段，合理地选择适用税法规定的税收政策和利用税收法律漏洞，降低纳税负担的行为。纳税筹划是合法充分利用税收规定，通过合理途径合法减少纳税的行为。

纳税筹划的重要性

纳税筹划对于企业和个人都非常重要。对于企业而言，通过纳税筹划可以有效降低税负，增加利润，并提高竞争力；对于个人来说，也可以有效减少纳税支出，提高个人财富积累，增强经济实力。

纳税筹划案例分享

以下是一些纳税筹划案例，希望能够对您有所启发：

• 个税优化：某高收入个人通过合理结构化收入，避免了高额个人所得税的支付。
• 企业利润分配：某企业通过合理的利润分配方案，使得税负减少了20%。
• 税前福利：某企业为员工提供免税的福利，既提升了员工福利水平，又减少了企业的税负。
• 资产重组：某企业通过资产重组，实现了合法避税，减少了资本利得税的支付。
• 退休金筹划：某个体工商户通过合理的退休金筹划方案，成功减少了纳税支出。

纳税筹划的合法性

需要明确的是，纳税筹划是合法的，是指合理地选择适用税法规定的税收政策和利用税收法律漏洞，降低纳税负担的行为，并不同于偷税漏税等违法行为。

结语

纳税筹划对企业和个人来说都非常重要，能够帮助大家合理地降低纳税负担。但需要牢记的是，在进行纳税筹划时，务必遵守法律法规，确保合规合法。希望本文的案例分享能够给大家带来一定的启发。

感谢您阅读本文，希望能够帮助您更好地理解纳税筹划。

二、推荐适合做纳税筹划案例分析的企业?

别被社会上的不良风气带偏了，纳税筹划说好听点是中性偏贬义的词语，按严格来说是非法词语。因为根据税法，企业纳税是法律规定的义务，您经营的时候是不必考虑税法怎么规定的，而是依据企业经营的过程和结果来纳税的。反过来说，您经营的目的之一是为了少纳税，那么就是违法呀。

不如选某条会计准则在实际应用中与相应税法税规是否冲突和应对之策，这种即实用还很显水平，还好写，因为您很多不懂的地方可以直接请教税务局大厅人员，如果某个点税务局内部都说法不一，更显您写这篇论文的价值。

三、企业纳税筹划经典案例分析讲座

企业纳税筹划经典案例分析讲座

在当今激烈的市场竞争环境中，企业纳税筹划显得尤为重要。一个优秀的筹划方案不仅可以有效降低税负，提高企业竞争力，还能合法合规地规避税务风险，为企业发展提供更多的发展资源。本次讲座将围绕企业纳税筹划展开精彩探讨，通过经典案例的深度分析，帮助企业更好地了解如何制定有效的纳税筹划战略。

为何选择参加本次讲座？

参加企业纳税筹划经典案例分析讲座，您将获益良多：

• 深入了解企业纳税筹划的重要性及意义；
• 学习各类企业纳税筹划的实践案例，拓宽视野；
• 掌握企业纳税筹划的基本原则与方法，提升筹划能力；
• 了解常见的纳税筹划陷阱与解决方案，避免犯错；
• 与行业专家面对面交流，获取实用经验与指导。

讲座内容安排

本次讲座将包括以下核心内容：

1. 企业纳税筹划的概念与意义；
2. 不同类型企业的纳税筹划方案；
3. 纳税筹划方法与实践案例分析；
4. 税务风险防范及合规指导；
5. 纳税筹划的未来发展趋势与展望。

通过以上内容的详细讲解与案例分析，参会者将全面了解企业纳税筹划的方方面面，从而更好地应对当前复杂多变的税务环境，为企业未来的发展保驾护航。

讲座时间与地点

时间：[具体时间，如2023年6月15日上午8:30-12:00]

地点：[具体地点，如XX会展中心 5号会议室]

参会者可提前在指定网站进行预约报名，名额有限，报名从速。

关于讲师

本次讲座的主讲嘉宾是**XXX**（职务：XXX），具有多年企业纳税筹划实战经验，曾为众多企业提供专业的纳税筹划服务，深受客户好评。讲师风趣幽默、深入浅出，能将复杂的纳税筹划理论与实践案例结合起来，使参会者易于理解、接受与运用。同时，讲师拥有丰富的行业资源和前沿信息，能为参会者带来更多实用的纳税筹划技巧。

结语

企业纳税筹划经典案例分析讲座将为广大企业家和从业人员提供一个深入学习、交流的平台，有助于拓展纳税筹划的新视野，帮助企业更好地应对税收政策变化，提升企业战略决策水平。参加讲座，与业界专家共同探讨，共同成长。

欢迎各界人士踊跃报名参加，与我们一同探讨企业纳税筹划的经典案例，共同促进纳税筹划领域的发展与创新。让我们携手共进，共创税收盛举！

四、华为企业纳税筹划

华为企业纳税筹划

在现代社会中，企业纳税筹划是一个备受关注的议题。作为一家全球知名的科技公司，华为一直以来都承担着重大的税收责任。如何进行有效的企业纳税筹划，不仅能够降低企业税负，还能够合理合法地优化税收结构，是每个企业都必须认真对待的问题。

华为作为一家践行社会责任的企业，一直秉承合规经营的理念，注重遵守当地税法法规，认真履行纳税义务。同时，华为也意识到企业纳税筹划的重要性，在遵守法律的前提下，通过合理的筹划方式来最大限度地减少税负，实现税收优化，为企业的可持续发展提供更多的资金支持。

华为的纳税原则

华为在纳税筹划过程中遵循着一系列的纳税原则，以确保自身的税务合规和公司治理。首先，华为始终坚持诚信守法，遵纪守法，严格按照当地税法规定履行纳税义务，绝不从事偷漏税等违法行为。其次，华为积极配合税务机关的税务检查，主动接受税务机关的监督和检查，确保税务合规。此外，华为还注重税收风险管理，及时了解并应对税收政策的变化，避免因税收政策变化而受到影响。

另外，华为还积极参与税收合规培训，加强员工税法法规意识，提高员工遵纳税法的自觉性，确保纳税过程中的合规性。通过建立完善的内部控制机制和税务管理制度，华为将税收管理纳入公司治理体系，确保公司在税收方面的合规性。

华为的纳税筹划实践

华为在纳税筹划方面有着丰富的实践经验。首先，华为注重合理利用税收优惠政策，通过合法的方式获取税收减免，降低企业税负。华为还会根据业务特点和发展需要，调整税收筹划方案，最大限度地优化税务结构，提高税收效益。

其次，华为在国际业务中也开展了多种形式的税务规划，以降低全球范围内的整体税负。华为的税务律师团队会根据各国的税收政策和法规，制定相应的税收策略，确保企业在全球范围内的税收合规性和效益性。

此外，华为还积极开展税收合规审计，定期对企业的税收情况进行全面审计，发现并纠正可能存在的问题，确保税收合规性。通过以上一系列的策略和实践，华为在纳税筹划方面取得了较好的效果，为企业的可持续发展提供了稳定的税收支持。

未来展望

随着全球经济的不断发展和税收政策的持续优化，企业纳税筹划将面临更多的挑战和机遇。作为一家全球知名企业，华为将继续秉承合规经营的理念，遵循当地税法法规，加强税收合规管理，不断完善纳税筹划策略，确保企业在税收方面的合规性和效益性。

此外，华为还将继续关注国际税收政策和发展趋势，积极参与税收改革和国际税收规划，为全球税收治理作出贡献。华为相信，通过不懈的努力和持续的创新，企业纳税筹划将为企业的可持续发展提供更多支持，促进经济社会的稳定和发展。

五、纳税筹划应当遵循哪些原则？

纳税筹划应当遵循的原则：第一，合法性原则；第二，合理性原则；第三，事前筹划原则；第四，成本效益原则；第五，风险防范原则。

详解如下：

第一，合法性原则

进行纳税筹划，应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据，要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行税收筹划，选择最优的纳税方案。纳税筹划的最基本原则或基本特征是符合税法或者不违反税法，这也是税收筹划区别与偷、欠、抗、骗税的关键。

第二，合理性原则

所谓合理性原则，主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理。构建合理的事实要注意三个方面的问题：一是要符合行为特点，不能构建的事实无法做到，也不能把其他行业的做法照搬到本行业。行业不同，对构建事实的要求就不同；二是不能有异常现象，要符合常理；三是要符合其他经济法规要求，不能仅从税收筹划角度考虑问题。

第三，事前筹划原则

要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间？掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间达到节税目的。由于纳税人的筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了，税收的筹划也失去了其作用。

第四，成本效益原则

任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败的方案。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，我们不能认为税负最轻的方案就是最优的税收筹划方案，一味追求税收负担的降低，往往会导致企业总体利益的下降。可见，税收筹划和其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则，只有当筹划方案的所得大于支出时，该项税收筹划才是成功的筹划。

第五，风险防范原则

纳税筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险，盲目地进行税收筹划，其结果可能事与愿违，因此企业进行税收筹划必须充分考虑其风险性。首先是要防范未能依法纳税的风险。其次是不能充分把握税收政策的整体性，企业在系统性的税收筹划过程中极易形成税收筹划风险。纳税筹划之所以有风险，还与国家政策、经济环境及企业自身活动的不断变化有关。为此企业必须随时做出相应的调整，采取措施分散风险，争取尽可能大的纳税收益。

六、企业如何进行纳税筹划？

税收筹划和合理避税近年来成了财经界和企业界的一个热词，朋友们会经常看到，如何通过税收筹划进行“合理避税”和大幅节税的宣传广告，其最终目的就是为了帮助某些企业少缴税款而自己的公司或事务所从中获取雇金收入。

税收筹划原本是一个中性概念，它起源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公案”，这是英国最著名的涉税案例之一。当时参与此案的英国议员汤姆林爵士认为：任何一个人都有权安排自己的事业，如果根据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税。而此观点得到了当时英国法律界相当广泛的认同。

之后的数十年，“税收筹划”的概念在世界范围认引起了广泛的讨论。由于世界各国的法律和税收制度不同，因此对“税收筹划”的理解也不尽相同。而我国权威部门对“税收筹划”是这样定义的：税收筹划又称纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

本人想着重强调的是：

首先，任何“税收筹划”都要在“法律许可”的范围内进行，任何突破了法律边界的操作，都将被追缴税款、加收滞纳金和罚款，甚至会被追纠刑事责任。

其次，要充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠。这是“税收筹划”最大的着眼点。这就要求企业经营者或代理人，充分了解国家出台的最新的税收优惠政策，用好用足这些政策。例如2018年以后出台的普惠性政策：增值税小规模纳税人起征点调整为每月10万元，即小规模纳税人的销售额超过10万元才开始征税；小微企业年净利润300万元以内的，实际税负率调整为5%至10%。再如具有“双软”证书的增值税一般纳税人，每月软件收入实际税负超过3%的部分，实行即征即退；“三废治理（废渣废水废气）”企业，无论是在增值税还是企业所得税方面都有大幅度的优惠政策。这些属于行业性优惠，是国家鼓励性政策。

诸如此类的税收优惠政策众多，恕不一一赘述。

总之，“税收筹划”一定要广泛了解最新的税收优惠政策，在法律许可情况下，结合本行业、本企业的自身特点，优选最佳的税收方案，保证企业利益的最大化。而不是挖空心思甚至不择手段地逃避缴纳税金。某某避税地区和某著名影星被追缴8亿多税款、滞纳金和罚款案件的曝光，恰恰说明了这个问题。

七、纳税筹划的重要性及实施策略—纳税筹划论文目录

第一章 纳税筹划的概念及意义

纳税筹划作为财务管理中的重要组成部分，旨在通过合法途径，最大限度地降低纳税额，提高资金利用效率。本章将对纳税筹划的概念、内容和意义进行深入分析，帮助读者充分了解纳税筹划的重要性。

第二章 纳税筹划的实施方法

本章将介绍不同类型企业可采用的纳税筹划实施方法，包括税负分析、税务政策合规、合理避税等方面的具体策略。通过案例分析，详细探讨各种方法在实际操作中的应用。

第三章 纳税筹划与公司经营管理的结合

经营管理与纳税筹划密切相关，本章将探讨如何将纳税筹划与公司经营管理相结合，实现税收与经营的双赢。重点从成本控制、利润管理等方面展开论述。

第四章 纳税筹划的合规性

纳税筹划需要遵守国家税收法律法规，避免出现违法行为。本章将详细介绍纳税筹划的合规性要求，包括相关政策法规、行业限制等，帮助企业合理合法进行纳税筹划。

第五章 纳税筹划的风险与对策

纳税筹划虽然能减少企业税负，但也伴随着一定的风险。本章将系统分析纳税筹划可能面临的各种风险，并提出相应的风险防范对策，以保障企业合法合规的纳税筹划。

结束语

纳税筹划是企业管理中的重要环节，合理的纳税筹划不仅可以减轻企业负担，还能提升企业竞争力。通过本论文的阐述，希望能为读者提供关于纳税筹划的全面指导，使其在企业经营管理中能够更加有效地进行纳税筹划。

感谢各位读者阅读本论文，希望本文能对您有所帮助。

八、如何进行有效的纳税筹划？纳税筹划博弈论分析

纳税筹划是企业财务管理中的重要组成部分，通过合理的筹划可以降低税负，提高税收效益。然而，纳税筹划也面临着复杂的法规、税收政策以及监管挑战。本文将从纳税筹划的战略思考角度，结合博弈论的分析，探讨如何开展有效的纳税筹划。

纳税筹划的定义与意义

纳税筹划是指企业或个人在合法合规的前提下，通过对企业结构、资金流转等方面进行调整和优化，以最小化纳税负担的一种税收管理手段。有效的纳税筹划可以帮助企业提高竞争力，优化财务结构，降低成本。

纳税筹划的博弈与风险管理

纳税筹划在实践中常常涉及到与税务管理部门的博弈。税收政策的频繁变化、税务主管部门的风格差异、法规的不确定性等因素都给纳税筹划带来了挑战。在这种情况下，企业需要具备风险管理意识，从战略高度进行纳税筹划，避免因为贪图一时的利益而带来长期的风险。

博弈论在纳税筹划中的应用

博弈论作为一门研究决策策略的学科，在纳税筹划中发挥着重要作用。企业需要考虑与税务管理部门的博弈，寻找最优的解决方案。同时，企业之间、国家间的利益博弈也需要纳入纳税筹划的考量范围。博弈论的应用可以帮助企业更加理性地开展纳税筹划，最大程度地实现自身利益。

合规纳税筹划 vs 风险规避

企业在进行纳税筹划时应当始终遵循合规的原则，同时也需要注意风险规避。合规纳税筹划是企业的基本底线，而风险规避则要求企业对各种可能的风险进行预判和防范。这两者之间需要找到合适的平衡点，避免陷入法律风险而又最大程度地降低纳税负担。

结语

纳税筹划作为企业财务管理中的重要一环，对企业的发展和竞争力有着重要的影响。有效的纳税筹划需要企业具备合规意识、战略思维，同时运用博弈论等决策分析工具，找到最优的策略。在纳税筹划中，企业要注重合规性，避免短期行为带来的长期风险。

感谢您阅读本文，我们希望本文可以帮助您更好地理解纳税筹划，指导实践中的税收管理工作。

九、纳税筹划风险管理原则

纳税筹划风险管理原则

纳税筹划是指利用法律和合理的方法，合理地选择适用的税收政策和规定，以达到减少税负、降低纳税风险、提高经济效益的目的。在纳税筹划的实践中，风险管理是至关重要的一环。以下是纳税筹划风险管理原则的探讨。

1. 守法合规原则

纳税筹划的首要原则是守法合规。企业在进行纳税筹划时，必须遵守国家相关税收法律法规，不得采取违法避税手段；合理合法的纳税筹划可以降低风险，确保企业在合规操作中获得经济效益。

2. 风险与收益平衡原则

纳税筹划风险管理的核心在于风险与收益的平衡。在制定纳税筹划方案时，企业应该充分考虑筹划方案对纳税风险的影响以及带来的纳税收益，确保在降低税负的同时不增加纳税风险。

3. 优化财务结构原则

在纳税筹划中，优化财务结构对降低纳税风险至关重要。企业可以通过合理的财务结构安排，合法地调整资产负债结构和企业组织架构，实现税收优惠政策的最大化利用，降低纳税风险。

4. 合理选择筹划方式原则

企业在进行纳税筹划时，需要根据企业实际情况，合理选择适用的筹划方式。不同的筹划方式对纳税风险和税收优惠政策的适用有所差异，企业需要根据自身情况评估选择最适合的纳税筹划方式。

5. 审慎性原则

在纳税筹划风险管理中，审慎性原则是非常重要的。企业在进行纳税筹划时，必须审慎评估筹划方案的合理性和合法性，避免因为虽然纳税负减少，却带来更大的风险和损失。

6. 透明度原则

纳税筹划应该是透明的，企业需要对所采取的纳税筹划措施进行充分的记录和披露。透明度原则有助于监管部门对企业的纳税行为进行监督和评估，避免出现不当的筹划行为。

7. 筹划方案可行性原则

在进行纳税筹划时，企业需要充分考虑筹划方案的可行性和实施难度。筹划方案的可行性直接影响到企业是否能够顺利推行筹划措施并达到预期的纳税效益，因此企业需要根据实际情况选择合适的筹划方案。

8. 专业团队协作原则

纳税筹划是一个复杂的工作，企业在进行纳税筹划时，需要组建专业的团队进行协作。会计师、税务专家、律师等专业人士的意见和建议对于企业的纳税筹划工作至关重要，需要各方团队协作，共同为企业制定有效的筹划方案。

结语

纳税筹划风险管理原则涉及到企业纳税筹划的方方面面，企业在进行纳税筹划时，应该全面考虑风险管理因素，遵循以上原则，制定科学合理的纳税筹划方案，实现税负降低，风险控制的目标。只有在遵守法律合规、科学合理的基础上，纳税筹划才能真正取得经济效益，为企业发展保驾护航。

十、节税是什么？纳税筹划的含义？

纳税会计是纳税筹划的主体，纳税筹划作为纳税会计的基本职能，它必须借助纳税会计工具来实现，为此要求企业应结合实际设立与其开展纳税筹划需要相适应的纳税会计类型。根据我国企业发展的客观形势要求，纳税会计与纳税筹划的关联模式应包括统一模式、分离模式、独立模式和平行模式构成一个分别与超小型企业、小型企业、超大型企业和上市公司、大中型企业等相对应的关联系统。

从上世纪90年代我国引入纳税会计和纳税筹划以来，学术界和理论界很少有人注意二者的内在关联性研究，以致企业不清楚到底是否应设立纳税会计以及如何分配其职责任务，也不知道纳税筹划究竟应由哪个机构或岗位来设计与实施。着力研究纳税会计与纳税筹划的关联性，并构筑一个适合我国企业实际需要的关联模式，就显得至关重要和十分迫切。

一、纳税会计与纳税筹划的关联性

纳税会计与纳税筹划的关联性体现在纳税会计具备并应该履行纳税筹划的职能和任务，纳税筹划应以独立纳税会计为主体依托这样两个层面。

(一)纳税会计具有纳税筹划的基本职能

纳税会计是由纳税企业设立的专门机构及人员，依照税收法规政策和会计学原理及会计制度规定，对内部发生的涉税经济活动或事项分税种进行筹划、计量、记录、核算、反映，以维护企业纳税利益和及时、准确地传达纳税信息的一门专业会计。从定义可以看出，纳税会计的职能应包括两方面的内容：

1　纳税人应对经营活动预先进行合理的纳税筹划：

2　运用会计学的理论和方法，依照税收法律规定对纳税义务进行确认、核算和反映。

该定义不仅全面界定了纳税会计主体、客体、依据、要求、职能等内在的本质属性，还专门指明了纳税会计的职能是“纳税筹划”，而且作为第一职能或基本职能。纳税筹划是在会计行为发生之前预先开展的，即在实施纳税筹划职能之后，纳税会计才继续履行对依照筹划轨迹运行的涉税经济活动或事项的计量、记录、核算、反映。

(二)纳税会计是纳税筹划的主体依托

既然纳税会计具有纳税筹划职能，就意味着纳税筹划将依托纳税会计而存在，或者说纳税会计就是企业开展纳税筹划的主体。这样，也就解决了长期以来企业纳税筹划主体一直处于模糊状态的问题：同时，也否认了一些人片面强调纳税会计只是因为财务会计核算工作任务繁重才迫使企业将涉税业务核算单独划分出来形成纳税会计的“量化分离”的错误说法，从实践的层面和理论本质的角度验证了纳税会计是企业出于纳税筹划和涉税业务核算双重需要的特定环境下产生的。没有纳税会计，企业纳税筹划就是纸上谈兵，只有纳税会计才是纳税筹划的设计者和具体执行者。

(三)纳税筹划可以丰富纳税会计工作内容和促进纳税会计发展

通常情况下，在这里存在一个误区，把纳税会计第一方面的内容理解为整个纳税会计的内容，缩小了纳税会计的内涵，将纳税会计视为只是关于纳税活动核算的会计，使纳税会计难以形成一门能够独立发展的学科。纳税会计既有会计的一般属性，又有其特殊的属性。相应地其职能也应包括基本职能和特殊职能两个层面。纳税会计的基本职能实质上就是它作为会计属性所具有的一般功能，包括对涉税经济业务的确认、计量、核算、反映和预测决策的功能：纳税会计的特殊职能就是纳税筹划，通过纳税筹划活动，可以使企业各项经济活动尽量沿着节约纳税成本甚至少纳税、晚纳税的方向运行，从而不仅使纳税会计的工作内容更加丰富多样，还必将提升其决策地位。

二、纳税会计与纳税筹划实践操作模式

(一)国外纳税会计与纳税筹划实践操作模式

从世界范围来看，根据各个国家的政治制度、经济体制、税制结构模式等宏观环境的差异，纳税会计模式主要可划分为三类：财务会计与纳税会计相分离模式、纳税会计和财务会计相统一模式、财务会计与纳税会计混合模式。由于纳税筹划是纳税会计的职能，纳税会计是纳税筹划的主体依托，所以不同模式下，纳税会计与纳税筹划的关系也不尽相同，其具体关系如表1所示。

在纳税会计与财务会计相分离的国家，也不是所有企业的纳税筹划都完全由纳税会计完成。有些国家的企业根据实际情况，将纳税筹划工作置于有税收研究专长的企业策划机构或专门的管理部门进行设计和主持落实，纳税会计则协作其具体执行筹划方案。这一点，也应该成为我国企业借鉴的经验。

(二)我国纳税会计与纳税筹划实践操作模式

1　从“质”的层面深刻认识纳税会计设立是企业谋求发展的必然需求。中国的财政收入有95％以上是工商税收，表明企业的税收经济负担和税金支出负担都着实不轻，“税金流量”信息已经成为投资商和经营管理者日常关注的头等大事。同时，商品和非商品流转环节重叠交叉的税种分布，复杂的税制结构要素和“日新月异”的税收政策变化，对一些工商企业在税金核算的量与质方面都提出了客观要求。因此，设立纳税会计，不是单纯为财务会计的工作量“减压”，而更重要的是为企业“增效”。

2　正确规划和选择纳税会计与纳税筹划的关联模式。我国对纳税会计及纳税筹划理论研究尚处于起步阶段，有关纳税会计的职能、任务、地位以及纳税筹划的主体等问题在理论界仍争论不休，企业实践也只能依靠自我摸索着开展。从近些年的研究情况看，比较多的观点是“片面”而又“保守型”的，强调纳税会计只是对纳税活动或事项的确认、计量、核算与反映，相对企业的全面经济核算来说，涉税业务毕竟是少数，从会计核算的“量”上看根本没必要单独设立纳税会计。

(1)大中型企业、上市公司应建立独立的纳税会计。大型企业、超大型企业和上市公司，其涉税业务核算工作量大，纳税金额与纳税频率都非常之高，需设立独立的纳税会计机构和配备专门的纳税会计人员，专门行使涉税经济业务核算及纳税筹划职能。(2)中小型企业应设立专职纳税会计人员。偏小的中型企业和偏中型的小型企业以及比较典型的小型生产企业、连锁型企业、集团运营模式企业，即使涉税业务不多，纳税金额不是十分大，但同样存在不堪承受税金频繁支出给企业资金周转带来的巨大压力。因此，应在会计机构内部设置纳税会计岗位并配备专职纳税会计人员。(3)微小企业仍沿用传统的会计核算模式。类似“袖珍型”的微型企业和小型企业，因偶尔发生纳税业务且税额十分有限，因此，没必要单独设置纳税会计岗位，由财务会计统一核算即可。

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