所得税前扣除和税后扣除的区别？

一、所得税前扣除和税后扣除的区别？

我来回答这个问题。

1.所得税税前扣除

根据《企业所得税法实施条例》第七十六条规定：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

而《企业所得税法》第五条规定：

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

这里的“各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额”，就是指所得税税前扣除。

从上面两个规定可以看出，所谓“所得税税前扣除”，就是根据税法的规定，在计算所得税之前允许扣除的各项成本费用和以前年度亏损。税前扣除项越多，则企业所得税就交得越少。

2.所得税税后扣除

与所得税税前扣除相对，所谓税后扣除，就是在缴纳企业所得税之后再进行扣除。实际上，在缴完企业所得税之后再进行扣除，对企业来说，已经失去抵税的意义，只是从会计核算完整性的角度，将经济业务进行会计记录。

3.为什么会产生税后扣除的问题

在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中，详细规定了哪些凭证可以进行税前扣除。相反，凡事不符合该办法规定的成本费用，企业都不允许进行税前扣除。

比方说，该办法第九条规定：

“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。”

根据该条规定，有两种情况允许税前扣除，一是境内增值税应税项目，对方已经办理税务登记，这种情况下，要以增值税发票作为税前扣除凭证；二是虽然对方没有办理税务登记，但属于小额零星的经营业务，此时，可以以付款凭证等作为税前扣除凭证。反过来说，如果一项经营业务，对方已经办理了税务登记，业务金额又比较大，如果对方没有开具发票，则该项业务不能进行税前扣除。

4.怎样避免税后扣除

通过以上分析可以知道，从企业减小税负的角度来看，企业会计要尽可能地避免税后扣除。这要求企业会计在做账时，必须熟练掌握《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的要求，在业务发生前，向企业相关人员贯彻该办法的要求，细化会计核算基础工作，不要因为原始凭证内容或形式的疏漏而导致无法进行税前扣除。

以上是关于这个问题的回答。我们是“智汇卓越会计培训”，每天分享会计实用技巧，欢迎关注我们。

二、销售佣金在所得税前如何扣除？

不符合上述条件的佣金支出不得计入销售费用税前扣除。

三、所得税税前扣除的公益组织

所得税税前扣除的公益组织

公益组织在社会发展和公益事业中扮演着重要的角色。为了鼓励更多的人参与公益活动，许多国家都设立了所得税税前扣除的政策。以下将介绍所得税税前扣除政策对公益组织和社会的影响。

什么是所得税税前扣除？

所得税税前扣除是指在计算纳税人应缴所得税时，将特定项目的支出在计算所得额时进行优惠扣除的政策。这意味着相当于在纳税人所得额之前进行了减免，降低了纳税人的最终纳税金额。

公益组织的资格

在享受所得税税前扣除的政策中，公益组织需要满足一定的资格要求。通常，公益组织需要在政府登记注册，并且其主要目的是为了促进社会发展、改善社会福利、提供慈善服务等。这些组织往往有明确的宗旨和社会使命，以便能够得到政府和社会的认可和支持。

所得税税前扣除的优势

对于公益组织而言，享受所得税税前扣除的政策有诸多优势。首先，这可以鼓励更多的人捐助和支持公益事业。纳税人可以通过捐助公益组织，将本来应该缴纳的所得税用于公益事业，既减轻了纳税人的经济负担，又为公益事业提供了稳定的资金来源。

其次，所得税税前扣除的政策也可以提高公益组织的公信力和透明度。符合资格的公益组织在享受税前扣除政策时，需要向政府和社会披露其财务状况和捐赠使用情况，这有助于监督和管理公益组织的资金使用，增强社会对公益组织的信任程度。

此外，在税前扣除的政策下，公益组织可以吸引更多的社会资源和人才。由于纳税人可以通过捐赠公益组织获得税前扣除的优惠，这将激励更多的人参与公益事业。同时，公益组织也可以通过税前扣除政策来吸引优秀的员工和志愿者，提升组织的运营能力和影响力。

社会的影响

所得税税前扣除的政策不仅对公益组织有益，对整个社会也产生了积极的影响。首先，税前扣除政策能够推动公益事业的发展。通过减轻纳税人的负担并鼓励更多的人参与公益，社会将会见证公益事业的快速发展和进步，从而改善社会福利、促进社会和谐。

其次，税前扣除政策能够促进社会资金的流动和合理配置。纳税人通过捐赠公益组织来获得税前扣除的优惠，这将增加公益组织的资金来源，推动社会资金向公益事业倾斜。这种资金的流动和合理配置，将有助于解决社会中存在的各种问题和不平等现象，实现资源的优化分配。

最后，税前扣除政策还可以提升社会的道德水平和社会责任感。在享受税前扣除的优惠时，纳税人需要以公益组织为媒介，将其收入用于公益事业。这种行为不仅体现了纳税人的社会责任感，也能够培养社会的道德观念和公共意识，推动社会的进步和发展。

结论

所得税税前扣除的政策对公益组织和社会的影响是显著的。通过减轻纳税人的负担、提高公益组织的公信力、吸引社会资源和人才等方式，税前扣除政策为公益事业的发展提供了有力支持。同时，税前扣除政策还可以促进社会资金的流动和合理配置，提升社会的道德水平和社会责任感。

因此，各国政府应该进一步完善和推广所得税税前扣除的政策，营造良好的公益环境，激励更多的人参与和支持公益事业，共同建设美好的社会。

四、所得税前不能扣除的项目及原因？

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2．企业所得税税款。

3．税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。

4．罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。

5．超过规定标准的捐赠支出。

6．赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

7．未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

8．企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

9．与取得收入无关的其他支出。

五、存货报废年终所得税前扣除怎么处理？

根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）二、三、四、五条规定，你公司在实际处置上述变质存货过程中发生的合理损失即实际资产损失，可在其实际发生且会计上已作损失处理的2012年度税前申报扣除。但前提条件是必须按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。同时还应根据公告第二十七条的规定，依据存货计税成本的确定依据；企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明等证据材料进行确认。

另外，在对存货报废、毁损或变质损失的金额确认上，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第十条规定，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。

六、选择简易征收后，进项可以所得税前扣除？

是的，。这是因为简易征收实行的是按照销售额征税的模式，而不是按照应税销售额计算应纳税额的一般纳税人模式。因此，对于选择简易征收的纳税人来说，进项可以在缴纳税款前先进行扣除，以减少应缴纳的税额。需要注意的是，选择简易征收需要同时满足多个条件，具体操作需要在税务局或者专业会计师的指导下进行。

七、的慰问资金可否企业所得税前扣除？

根据《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）第一条规定，企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。

八、八一消防慰问费是否可所得税前扣除？

　　不可以的。 　　根据《企业所得税法实施条例》的规定，与收入有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 　　《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）以正列举的形式明确了企业职工福利费的范围，并不包括对退休人员的慰问金支出，所以，也不能视为职工福利费。当然，如果是返聘退休人员发生的支出，则可以视情况在税前扣除。 　　关于发放慰问金的个人所得税计算，《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《ZH人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《ZH人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。所以，向退休人员发放的慰问金，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

九、税前扣除项目具体扣除标准？

税前扣除项目及标准：

1、工资、薪金支出：工资薪金总额，是指企业按照有关规定实际发放的工资薪金总额，不包括企业的三项经费和五险一金。（三项经费的计提基数）

2、职工福利费、工会经费、职工教育经费

3、社会保险费：按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财税部门规定的范围和标准内，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。

4、利息费用：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

标准：职工福利费不超过工资薪金总额14%，工会经费不超过工资薪金总额2%，职工教育经费不超过工资薪金总额8%。

十、贷款的利息单据能够在所得税前扣除吗？

企业间借贷支付给银行的利息用银行单据能税前扣除。 根据《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳所得税额时扣除。”

税前扣除要有真实合法有效的凭证。用银行格式的单据扣收，加盖银行业务章即可。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%