罚款应计入哪个会计科目？

一、罚款应计入哪个会计科目？

　　罚款支出应计入“营业外支出”科目。并且，对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等，不得在税前扣除。发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等项目时，编制会计分录：　　借：营业外支出　　贷：银行存款　　

一、营业外支出的概念　　营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。　　

二、营业外支出的核算内容　　非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。固定资产处置损失是企业出售固定资产所取得的价款，或报废固定资产的材料价值和变价收入等，抵补处置固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净损失;无形资产出售损失是企业出售无形资产所取得的价款，抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净损失。　　盘亏损失主要是对于财产清查盘点中盘亏的资产，查明原因并报经批准计入营业外支出的金额。　　公益性捐赠支出是企业对外进行公益性捐赠发生的支出。　　非常损失是企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失。　　罚款支出是企业支付的行政罚款、税务罚款，以及其他违反法律法规、合同协议等而支付的罚款、违约金、赔偿金等支出。

二、油费应计入哪个会计科目？

油费作为企业的运营成本，通常应计入以下会计科目中：

1. 运输成本：如果企业的主要业务是运输和物流，那么油费可以直接计入运输成本科目中。这个科目通常包括了车辆折旧、维修费用、保险费、驾驶员工资等与运输相关的成本。

2. 车辆运营成本：如果企业拥有自己的车队，那么油费可以计入车辆运营成本中。这个科目通常包括了车辆的购置成本、维修费用、保险费、燃料费用等。

3. 运营成本：如果企业的运营活动和油费没有直接关系，那么油费可以计入运营成本中。这个科目通常包括了与企业日常运营相关的各项费用，如办公用品、租金、水电费等。

需要注意的是，不同企业的会计制度和实际情况可能略有不同，具体应计入哪个会计科目需要根据实际情况进行确认。

三、企业所得税入哪个会计科目？

所得税会计分录举例

1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税

借：所得税

贷：应交费-应交所得税

2、采用纳税影响会计法核算的

借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）

递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额）

贷：应交税费-应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）

递延税款（本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）

3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额

借：所得税

贷：递延税款

如为贷方余额

借：递延税款

贷：所得税

4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整

借：所得税

贷：递延税款

或，

借：递延税款

贷：所得税

5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税

借：银行存款

贷：所得税

企业所得税汇算清缴会计分录大全

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

4．缴纳年度 汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

借： 应交税费-应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

汇算清缴和会计分录处理

年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

多缴的部分，可在下一年度抵缴。

3.企业所得税减免税的会计处理

按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

同时作：

借：应交税费-应交所得税

贷：盈余公积

4.上年利润调整所得税会计处理

企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：

借：有关科目

贷：利润分配-未分配利润

对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-应交所得税

实际缴纳所得税时，作如下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：有关科目

由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：利润分配-未分配利润

按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

四、策划费应计入哪个会计科目？

策划费应计入“管理费用”会计科目借 ：管理费用--策划费 （咨询服务费等科目）

贷：银行存款/库存现金如果是策划公司支付的策划费，也可以走营业成本

五、电线电表应计入哪个会计科目？

根据企业的具体情况来决定。如果是用于销售，入“库存商品”科目； 用于成产加工，入“原材料”科目 用于修缮职工宿舍、食堂、卫生室等，入“应付职工薪酬--福利费”科目。

如果是安装电表的话，则计入固定资产还是计入长期待摊费用。如符合企业固定资产目录，属于电力设备，可列入固定资产管理。新税法规定，电力设备可以按其他生产设备的折旧年限10年，残值率5%。如不符合可计入长期待摊费用，在3年内分期摊销。

六、灭火器应计哪个会计科目？

购入的灭火器应该计入“包装物及低值易耗品”会计科目。再根据领用单位和用途分配计入管理费用，销售费用、制作费用等。

金额较大的灭火器可以计入"固定资产"科目.比如,大型炼油厂、化工厂使用的大型灭火器。

就工业生产企业来说:基本生产车间一线领用的灭火器,摊入"生产成本";辅助生产车间领用的灭火器,摊入"制造费用";车间管理部门领用的灭火器,摊入"制造费用";厂部管理部门领用的灭火器,摊入"管理费用".职工食堂、浴池等服务、福利部门领用的灭火器,记入"应付职工薪酬-职工福利费"。

七、审计费应计入哪个会计科目？

审计费应计入“管理费用”科目。审计费属于管理费用的二级科目。 具体项目： 公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。

期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

八、审核费应计入会计哪个科目？

如果此笔审核费是在销售货物时产生的费用，比如：海关过关审查、商检部门审查等费用的话，就应该记入“销售费用”。

如果是行政部门在办理各种事务时产生的费用，比如：工商年检、税务年检、代码证年检所产生的费用都应该记入“管理费用”。

九、旅游费应计入哪个会计科目？旅游费应计入哪个？

旅游费应计入会计二类科目中，旅游费应计入差旅费。需要指出的是，一旦旅途结束，将旅游中发生的费用发票分门别类整理好，经审核才可报销，有财务部门入账。

十、策划费应计入哪个会计科目？策划费应计入哪个？

策划服务费计入管理费用科目，管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理 生产经营活动 而发生的各项费用.包括:企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

如果是为销售策划发生的费用应记入售费用。

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