航天金税技术维护费如何抵税？

一、航天金税技术维护费如何抵税？

　　一般纳税人的处理：企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费--应交增值税（减免税款）"科目，贷记"递延收益"科目。按期计提折旧，借记"管理费用"等科目，贷记"累计折旧"科目；同时，借记"递延收益"科目，贷记"管理费用"等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费--应交增值税（减免税款）"科目，贷记"管理费用"等科目。　　依据财会（2012）13号关于印发《营业税改增值税试点有关企业会计处理规定》　　增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理　　(一)增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。　　企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。　　企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。

二、税控系统技术维护费抵税怎么申报？

1.

一般纳税人在电子税务局申报抵减税控设备和技术维护费

进入增值税及附加税申报表，选择Z05增值税减免税申报明细表，在减税项目栏次下添加一行，选择0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税，本期发生额填入相应的金额即可。

选择Z04增值税及附加税费申报表附列资料四（税额抵减情况表），在抵减项目下序号1栏次本期发生额填入相应金额即可。

2.

小规模纳税人在电子税务局申报抵减税控设备和技术维护费

三、防伪税控技术维护费怎么抵扣？

抵扣当月在增值税申报表填报，全额抵扣

四、增值税税控系统技术维护费怎么抵扣？

企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减。

1初次购入时

借：固定资产(价款+税款)

贷：银行存款等

2按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)(价款+税款)

或应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：管理费用等

3企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费

借：管理费用

贷：银行存款等

4按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

或应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：管理费用等

五、税控开票系统维护费抵税会计处理？

税控开票系统维护费抵税，借计冲减管理费用，贷计减免税款

六、交了航天的税控维护费为什么还要交百望的年费？

如果之前是航信的用户，转到百旺了，那是需要给百旺交维护费的，因为人家要负责你以后的维护；

七、税控盘维护费怎么做分录？

一、金税盘技术维护费的会计处理 支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用 贷：银行存款(或现金) 二、 购买时税控系统时的会计处理。

即先按含税金额，费用正常计入-费用或相关的资产科目 由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用) 贷：银行存款(或现金) 三、月底的会计处理 由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税 或者 借：应交税费-增值税-减免税款 贷：营业外收入 小规模纳税人购买金税盘及缴纳技术维护费的会计分录怎么做? 答：分录如下：

借：管理费用 贷：银行存款等 借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用 一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是：

购买时：

借：管理费用-办公费 贷：银行存款 抵扣时：

借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入或者管理费用（红字）

二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

会计分录为：

（1）购入专用设备和技术维护费 借：固定资产、管理费用 贷：银行存款等 （2）凭在增值税应纳税额中抵减 借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费——应交增值税）

贷：营业外收入

八、航天信息软件维护费抵税分录怎么做账？

服务费分录为：借：管理费用 贷：银行存款借：应交税费－应交增值税（减免税款）贷：营业外收入2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

九、金税盘和航天信息维护费全额抵扣吗？

金税盘和航天信息维护费是可以全额抵扣的，发生维护费的次月申报时，在增值税纳税申报表附列资产四中填写，有应交增值税时，可以全额抵减税款，在附列资料四和增值税减免税申报明细表中填写，减免性质是《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号。简单的分录：取得发票时：借：应交税费-增值税减免税额贷：库存现金或银行存款抵扣时：借：借：应交税费-应交增值税（增值税减免税额）贷：应交税费-增值税减免税额不涉及损益，不做费用和营业外收入。

十、小规模税控系统维护费如何报税？

小规模纳税人将税控系统维护费金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。

当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

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