小规模纳税人购买税控机的账务处理？

一、小规模纳税人购买税控机的账务处理？

　　小规模纳税人购买税控机和抵税的会计分录处理：　　

1、购入税控机会计分录　　借：管理费用 370　　贷：银行存款 370　　

2、抵税会计分录　　借：应交税费——应交增值税（抵减增值税）370　　贷：管理费用 370　　

3、相关规定：增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用设备或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

二、购买工程物资账务处理？

我的答案购买工程物资账务处理？

购入工程用物资

借：原材料（专用材料、专用设备）

贷：银行存款

应付账款

应付票据

为购置大型设备而预付款

借：预付账款

贷：银行存款

收到设备并补付设备价款：

借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）

贷：预付账款（预付的价款）

银行存款（补付的价款）

三、购买土地的账务处理？

购买土地账务处理：

借：无形资产

贷：银行存款

无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

其主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。

无形资产的特征：不具有实物形态和具有可辨认性；

属于非货币性长期资产，且能够在多个会计期间为企业带来经济利益。

无形资产应当按照取得成本进行初始计量。取得方式主要有外购、自行研究开发等。

外购的无形资产入账成本=购买价款+相关税费(不可扣)+直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出

企业自行研究开发的无形资产入账成本=自满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途所发生的可直接归属于该无形资产的创造、生产并使该资产能够以管理层预定的方式运作的必要支出总和。

四、小规模纳税人转为一般纳税人的账务处理？

小规模纳税人转为一般纳税人需要注意以几个问题：

第一、计税方式的转换。小规模纳税人计税方式为简易计税，征收率为3%（疫情期间征收率为1%），应纳税额=销售额x征收率，而一般纳税人的计税方式是一般计税，应纳税额=销项税额—进账税额。所以小规模纳税人转换为一般纳税人后尽量要增值税专用发票、农产品销售发票或者农产品收购发票等来抵扣销项税额。

第二、申报期限的变化。小规模纳税人增值税一般是按季度申报，但一般纳税人是按月申报，要按时申报，逾期申报的话会产生滞纳金而且面临税务机关的处罚。

第三、开票税率的变化。小规模纳税人是按征收率来开具发票的，但一般纳税人是按适用税率开具发票的，需要升级开票盘，并按正确的税率开具发票。

第四、申报表的变化。小规模纳税人增值税申报表比较简单，附表相对比较少。但一般纳税人增值税申报表复杂，附表较多，有销项税额表、进账税额表等，需注意表间逻辑关系，要认真无误填写申报表。

第五、税收优惠的变化。小规模纳税人可以享受月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税的优惠政策，但一般纳税人不能享受该优惠政策。一般纳税人可以享受加计扣除、增量留抵退税等优惠政策等。小规模纳税人与一般纳税人享受的税收优惠政策有很多不同，需要注意区分并填报享受相应的税收优惠政策。

五、一般纳税人可以不买税控机吗？

企业购买税控盘开票、申报汇总比较方便，没有文件要求强制购买、必须购买税控盘。小规模纳税人如果开票少，可以下载本省“网上办税系统”直接开票；一般纳税人需要开票，应该购买金税盘。再说，购买金税盘全额抵扣，企业不用掏钱，为什么不买呢？

六、一般纳税人珠宝代理商账务处理？

需要缴纳增值税，城建税、教育费附加、所得税，城建税等。

增值税计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 。销项税额=销售额×税率。销售额=含税销售额÷（1+税率） 。销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

消费税计算公式：消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）。如果销售的珠宝、玉石是外购的，不是自己生产的，那不用交消费税，只交上面的增值税即可。如果你销售的是金、银、钻，需要交消费税。

你还要交城建税、教育费附加、所得税城建税：（增值税+消费税）*适用税率 【根据你所处的位置确定你的税率，城区为7%，县区为5%，其他地区为1%】

教育费附加：（增值税+消费税）*3%

所得税，这个税种较复杂，要具体分析。

扩展资料：

在中国，明确划归地方管理和支配的地方税份额比较小，而且税源分散,收入零星,但对于调动地方政府组织收入的积极性和保证地方政府因地制宜地解决地方特殊问题有一定意义。

1984年以前，国家明确划为地方税的有屠宰税、城市房地产税、车船使用牌照税、牲畜交易税、集市交易税、契税等少数几个税种。1985年实行新的财政管理体制后，又陆续增设了一些地方税种。

现行地方税主要有：房产税、城镇土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、印花税、筵席税、屠宰税、牲畜交易税、集市交易税等税种。

此外，还将下列税收列作地方固定收入：

①地方国营企业所得税、地方国营企业调节税；

②石油部、电力部、石油化学总公司、有色金属总公司所属企业的产品税、营业税、增值税,以其30%作为地方财政固定收入；

③个人收入调节税、奖金税、建筑税、城乡个体工商业户所得税等。上述地方税的立法权限属中央，地方享有程度不同的机动权

七、小规模纳税人卖货给一般纳税人的账务处理？

小规模纳税人向一般纳税人销售商品：

1、小规模纳税人的会计分录为：

　　借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入

2、一般纳税人的会计分录为：

　　借：原材料等 贷：银行存款/应付账款

　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

　　小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

八、一般纳税人企业购买车辆相关账务怎么处理及附件是什么？

一、分期购买，将要支付的利息作为 未确认融资费用。会计分录如下：

借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税 未确认融资费用——总的利息 贷：银行存款 长期应付款 每个月分摊利息时：

借：财务费用 贷：未确认融资费用 每个月还贷时：

借：长期应付款 贷：银行存款 二、一次性付清，会计分录如下：

借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 另，附件为车辆购置税完税证明、购买汽车的销售统一发票以及购买过程的相关材料 三、企业购买汽车，关于抵税的注意事项：

1、企业如果增值税一般纳税人购买汽车，假定购入生产经营用的运输载重汽车，按照2009年增值税管理暂行条例，可以计算抵扣进项税额。

2、如企业购买的小汽车，是给企业领导人服务的，按照规定是不允许抵扣进项税额的。

3、从2013年8月1日起，增值税一般纳税人购进的自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其取得的、通过税控系统开具的机动车销售统一发票列明的进项税额准予从销项税额中抵扣。

九、小规模纳税人账务处理流程？

小规模纳税人账务操作流程：

1、 缴税凭证处理

借：应交税金-增值税3%

其他应交款-教育费附加

贷：银行存款

2、 费用凭证

借：管理费用-明细

贷：现金或银行存款

3、社保及住房公积金

借：管理费用-社保类

贷：银行存款

若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整

4、工资

(1)计提

借：管理费用-工资

贷：应付工资

(2)发放工资

借：应付工资

贷：其他应收款-社保等

应交税金-个人所得税

现金

营业外收入(单位内部罚款)

应附：工资表 两张凭证可以合并

5、 计提折旧

学会使用财务软件中的固定资产模块

借：管理费用-折旧

贷：累计折旧

6、 往来收款

借：银行存款或现金

贷：应收账款 –明细或其他

往来明细设置要点

经常销售客户建立明细

非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

7、 往来付款

借： 应付账款 –明细或其他

贷：银行存款或现金

往来明细设置要点

经常采购客户建立明细

非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

8、 进货

借：库存商品-明细

贷：银行存款

现金

应付账款-明细或其他

公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

借：库存商品-明细

贷： 应付账款-暂估入库

9、 销货

借：现金

银行存款

应收账款-明细或其他

贷：商品销售收入-明细

应交税金-增值税3%

计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03

增值税=开票金额-商品销售收入

10、 计提城建税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

其他应交款-教育费附加

税金的计算：

城建税=-增值税*7%

教育费附加=增值税*3%

11、 计提所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

简化处理方法：借：所得税

贷：银行存款

12、 结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品-明细

要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

13、 收入结转损益

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

14、 成本费用结转损益

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

十、融资购买账务怎么处理？

购入时 ：

借：固定资产（35万+0.4万-0.0351+2.5+0.4） （如保证金到期退还，应扣除2.5.万 未确认融资费用 2万 同时借： 其他应收款2.5万）

贷：银行存款 5万 固定资产清理 10万 长期应付款（25.3-0.0351）

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