清单申报和专项申报流程？

申报方式：

(一)清单申报

1.网上申报

纳税人在北京国税网上纳税申报系统(2.0)办理年度纳税申报时，可以通过填写《企业资产损失清单申报扣除情况表》来直接进行企业资产损失清单申报。

2.窗口申报

纳税人也可以直接携带填写好的《企业资产损失清单申报扣除情况表》到主管税务机关办理资产损失清单申报。

(二)专项申报

纳税人需携带《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)要求的资料到主管税务机关进行专项申报，具体各种类型资产损失需提交的资料请参见《资产损失应提交资料明细表》。

具体材料如下：

(一)清单申报

1.《企业资产损失清单申报扣除情况表》

有关会计核算资料和纳税资料留存企业备查，不需要向税务机关报送。

(二)专项申报

1.《企业资产损失专项申报扣除情况表》

2.《提交资料清单》

3.《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定的其他证据材料，具体各种损失类型需报送的资料请参见《资产损失应提交资料明细表》

纳税人所附资料为复印件的，应使用A4纸复印，且在复印件上注明与原件相符的相关字样，并加盖纳税人公章。受理人员如认为必要需纳税人提供原件的，应验证后当场退还。

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