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现金流量表里能出现负数吗?

167 2024-01-29 05:49

  现金流量表正表中,下列项目不能出现负数:  

1、净增加额:现金流量表本年收入小于支出是正常的,现金流量表本年收入小于支出,反应在现金流量净额上是负数,原因是有期初结余货币资金,能为本期的支出大于收入的部分做准备。也就是说,如果支出大于收入,现金流量净额的负数加上期初余额仍小于0,这时就不正常了;  

2、收到的其他与经营活动有关的现金。现金流量表的主表当中,相应的现金流量,都应该只有正数,没有负数,否则就是该报表产生了错误,有错误的数据录入。  

3、经营活动现金净流量。计算结果如为负数,表明该企业为亏损企业,经营的现金收入不能抵补有关支出。  总的来说,现金流量表主表中除了经营、投资、筹资活动现金流量净额三个允许有负数,其他都不能有负数。

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