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做财务报表需要哪些基础数据?

177 2024-01-27 17:31

财务报表主要看哪些数据:(一) 偿债能力分析指标:

1、 营运资本:

(1) 公式:营运资本=流动资产-流动负债

(2) 分析:当流动资产大于流动负债时,营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,超出部分被用于流动资产。营运资本的数额越大,财务状况越稳定。

2、 流动比率:

(1) 公式:流动比率=流动资产/流动负债

(2) 分析:流动比率越高越好,反映短期偿债能力越强,债权人的权益约有保障。一般认为流动比率为2时比较合适,但这也不是绝对的,不同行业的比率,通常有明显差别,所以要具体情况具体分析。而且,该比率也不宜过高,比率过高,会影响资金的使用效率和企业的筹资成本,进而影响获利能力。

3、 速动比率:

(1) 公式:速动比率=速动资产/流动负债

(2) 速动资产包括:货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。

(3) 分析:一般情况下,该比率越高,说明企业偿还流动负债的能力越强。通常认为1时比较合适。同流动比率一样,也不能绝对认为该比率低的企业偿还能力就一定低,还要根据具体情况来分析。

4、 现金比率:

(1) 公式:现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

(2) 分析:一般来说,现金比率越高,说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强,但同时表明企业持有大量闲置资金,可能会造成获利能力降低。

(二) 长期偿债能力分析指标:

1、 资产负债率:

(1) 公式:资产负债率=负债总额/资产总额

(2) 分析:一般情况下,指标越小,说明企业长期偿债能力越强;该指标过小,表明企业对财务杠杆利用不够。

2、 产权比率:

(1) 公式:产权比率=负债总额/股东权益

(2) 分析:指标越低,说明企业长期偿债能力越强,债权人的权益的保障度越高,承担的风险越小;该指标过低,表明企业对财务杠杆利用不够。

3、 权益乘数:

(1) 公式:权益乘数=资产总额/股东权益=1+产权比率=1/(1-资产负债率)

(2) 分析:权益乘数越大,表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小,企业的负债程度越高;权益乘数越小,表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越大,企业的负债程度越低,债权人权益受保护的程度越高。

4、 已获利息倍数:

(1) 公式:已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用

(2) 分析:一般情况下,已获利息倍数越高,说明企业长期偿债能力越强。国际上通常认为,该指标为3时较为适当,从长期来看至少应大于1

5、 现金流量利息保障倍数:

(1) 公式:现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用

(2) 分析:它比收益基础的利息保障倍数更可靠,因为实际用以支付利息的是现金,而不是收益。

6、 现金流量债务比:

(1) 公式:现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额

(2) 分析:该比率表明企业用经营现金流量偿付全部债务的能力,比率越高,承担债务总额的能力越强。

(三) 营运能力分析指标:

1、 存货周转率:

(1) 公式:营存货周转率=营业成本/平均存货余额

(2) 分析:一般来讲,存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强,存货转化为现金或应收帐款的速度就越快,这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力

2、 应收账款周转率:

(1) 公式:应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额

(2) 分析:一般来说,应收帐款周转率越高越好,表明公司收帐速度快,平均收账期短,坏帐损失少,资产流动快,偿债能力强

3、 总资产周转率:

(1) 公式:总资产周转率=营业收入/平均资产余额

(2) 分析:一般情况下,该数值越高,表明企业总资产周转速度越快。销售能力越强,资产利用效率越高。

(四) 盈利能力分析指标:

1、 营业毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入

2、 营业利润率=营业利润/营业收入

3、 营业净利率=净利润/营业收入

4、 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

5、 总资产利润率=利润总额/平均资产总额

6、 总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额

7、 总资产净利率=净利润/平均资产总额

8、 净资产收益率=净利润/平均净资产

9、 资本收益率=净利润/平均资本

(五) 发展能力分析指标

1、 营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额

2、 营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润

3、 净利润增长率=本年净利润增长额/上年净利润

4、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

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