1、原材料入库在前,若收货和原料发票不在同一月中收到,A先收到发货票,仓库根据实际入库日期开具入库单,会计根据入库单先估价入库,分录为借原材料贷应付帐款-估价入帐(XXX)凭证下附件为入库单及对方开出的发货票。B收到原料发票后会计先冲回上月估价入帐分录,借原材料(红字)贷应付帐款-估价入帐(XXX)(红字)。再按发票金额做分录:借原材料借应交税金-应交增值税-进项税金贷:应付帐款-XXX若是同月取的的话,就可省去估价这一分录喔。
2、产成品出库单根据实际出库日期开具,单据附在结转销售成本时的会计凭证下。销售发票下可附有客户签收的出货单或叫送货单。
3、产成品入库单日期为实际完工交付仓库入库的日期。各种单据出入库日期应填写实际发生日期,仓库亦即时登记入帐,这样便于查询各项库存数据及生管排程的合理安排。另若出入库单据多的话,除原材料入库单附在凭证下外,其他的内部自制单据也可另外装订,装订时可按类别归一下。
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